ncar · executive_regulation · processed · 71 chunks
وزاره الماليه - مكتب الوزير بسم الله الرحمن الرحيم 9PV. اللغه 1.782P...:42:40,2.27-8-11 1.782P...:42:40,2.27-8-11 رقم الصادر: : تاريخه: المرفقات: بسم الله الرحمن الرحيم المملكه العربيه السعوديه وزاره المالي (279) الموضوع : للاتحه التنفيذيه لنظام الرقابه الماليه. القرار الوزاري رقم (٩٩) وتاريخ ١٠١٧/١٠١٤٤٧ ان وزير الماليه بناء علي الصلاحيات الممنوحه له نظاما وبناء علي المرسوم الملكي رقم (١٢٢) وتاريخ ١١٤٧/٦١٠ العفي بالموافقه علي نظام الرقابه الماليه. وبناء علي الماده (السابعه والعشرين) من نظام الرقابه الماليه التي نعت علي "ان يصدر الوزير اللايحه خلال (مايه وعشرين) يوما من تاريخ نشر نظام في الجريده الرسميه، ويعمل به من تاريخ العمل بالنظام. وللوزير اصدار القرارات التنفيذيه والتعليمات والادله والنماذج اللازمه ل تطبيق النظام". يقرر التي: اولا: الموافقه علي اللايحه التنفيذيه لنظام الرقابه الماليه بالصيغه المراققه لهذا القرار. ثانيا: تشره هذه اللايحه في الجريده الرسميه، ويعمل بها من تاريخ العمل بالنظام. وبالله التوفيق. عنه عبدالمحسن بن سعد الخلف عباس ساكن محمد بن عبدالله الجعان وزير الماليه 1 من 1 7001419212 | ccc@mof.gov.sa 📋 19990 📋 12641 2545 حي الممل 8628 وزاره الماليه - مكتب الوزير بسم الله الرحمن الرحيم 9PV. اللغه 1.784, 0:42:50, 0.70-8-11 1.784, 0:42:50, 0.70-8-11 رقم الصادر: تاريخه: المرفقات: بسم الله الرحمن الرحيم المملكه العربيه السعوديه وزاره المالي (279) الموضوع : اللازحه التنفيذيه لنظام الرقابه الماليه. القرار الوزاري رقم (٩٩) وتاريخ ١٤٤٧/١٠/١٩ ان وزير الماليه بناء علي الصلاحيات الممنوحه له نظاما وبناء علي المرسوم الملكي رقم (١٢٢) وتاريخ ١٤٨٧/١٠/١٠ القاضي بالموافقه علي نظام الرقابه الماليه. وبناء علي الماده (السابعه والعشرين) من نظام الرقابه الماليه التي نعت علي "ان يصدد الوزير اللايحه خلال (مايه وعشرين) يوما من تاريخ نشر نظام في الجريده الرسميه، ويعمل به من تاريخ العمل بالنظام. وللوزير اصدار القرارات التنفيذيه والتعليمات والادله والنماذج اللازمه ل-tطبيق النظام". يقرر التي: اولا: الموافقه علي اللايحه التنفيذيه لنظام الرقابه الماليه بالصيغه المراهقه لهذا القرار. ثانيا: تشره هذه اللايحه في الجريده الرسميه، ويعمل بها من تاريخ العمل بالنظام. وبالله التوفيق. مير 1 من 1 7001419212 | ccc@mof.gov.sa 19990 12641 2545 2 وزاره الماليه Ministry of Finance 米 مشروع اللازحه التنفيذيه لنظام الرقابه الماليه National Center for Archives & Records الفهرس الاباب الاول: احكام عامه الاباب الثاني: اساليب الرقابه الماليه الاباب الثالث: مسؤوليه الجنه الخاصه للرقابه الماليه الاباب الرابع: الجوات الرقابه الاباب الخامس: المراقبون الماليون الاباب السادس: المخالفات والجازات الاباب السابع: احكام ختاميه الباب الاول: احكام عامه الماده الاولي: ١. لاغراض تطبيق احكام للhrungه، يقصد بالدعم او الهبه او الاعوانه اي تحويل نقدي او عيني يقدم من خزينه الدوله لجهه ما لتعزيز مواردها او تمكينها من اداء مهامها او دعم نشاط محد. ٢. تشمل الجهات الخاصه للرقابه الماليه المشار اليها في الفقره العربيه (١/٢) من الماده (الثالثه) من النظام ما يلي: . جهات تلتقي دعما او هبه او اجاعه بشكل مباشر من خزينه الدوله عن طريق الوازاره. ب. جهات تلتقي دعما او هبه او اجاعه بشكل مباشر من خزينه الدوله عن طريق جهه حكوميه. الباب الثاني: اساليب الرقابه الماليه الفصل الاول احكام عامه الماده الثانيه: ١. عند تحديد اساليب الرقابه الماليه المناسبه علي الجهه، تراعي الوازاه المعاير الاتيه: ا. تصنيف الجهه وفقا لما ورد في الماده الثالثه من نظام حيث يجوز تطبيق جميع اساليب الرقابه علي الجهه الحكوميه ويقصر تطبيق رقابه التقارير علي الجهه التي تخلط نظام وفقا لصفقه (١) من الماده الثالثه من النظام. ب. طبيعه وحجم الحكوميه وذلك حسب اشطتها وحجم التمويل الذي تتلقاه وهيكلها التنظيمي. ٢. مدي كفاعه وفطاعيه انظمه الرقابه الداخليه في الجهه الحكوميه، وذلك بناء علي نتايج التقييم الذي ينفذه المراقبون الماليون بناء علي الاطار الموضع في الماده السادسه من هذه الاليحه. د. ارتباط الجهه الحكوميه اليا باي من نظم الموارد الحكوميه حيث تخضع جميع الجهات الحكوميه للرقابه الرقميه (التقنيه) في حال ارتباطها اليا باي من نظام الموارد الحكوميه. ه. اي معاير اخري تحددها الوزاره. يجزو الجمع بين اكثر من اسلوب رقابي علي الجهه الحكوميه بناء علي الضوابط التاتيه: ا. تënض جميع الجهات الحكوميه للرقابه الرقميه (اللقنيه) في حال ارتابطها ايا باي من نظم الموارد الحكوميه اضافه الي الاسلوب الرقابي الذي حدد لله الحكوميه وفقا للعامير المحدده اعلاه. ب. تخضع الجهه الحكوميه للرقابه الذاتيه والرقابه المباشره في ان واحد وذلك في حال تطبيق الرقابه الذاتيه في الجهه الحكوميه بشكل جزيي. ج. يمكن ان تخضع الجهه الحكوميه لرقابه التقارير علي بعض اعمالها اضافه الي اي من اساليب الرقابه الماليه الاخري وفقا للتعطيه الرقابه التي تم تحقيقها من خلال الاساليب الرقابه المتبقيه. ٣. تقوم الوزاره -كلما دعت الحاجه - بمراجعه وتطوير الضوابط والاجراءات الداخليه الخاصه بها - البدويه والمؤتمنه - المتعلقه بتطبيق اساليب الرقابه الماليه. الماده الثالثه: ١. يحق للجهات الحكوميه مكانيه الوازره للتققدم بطلب تقييم جاهزيتها للتحول للاسوب الرقابه الذاتيه بشكل كلي او جزيي، بعد استكمال عمليه التقييم الذاتي وفقا للنماذج الصادره عن الوازره. ٢. علي الوازره مراجعه نتايج التقييم الذاتي والدر ابمكانيه تضمين الجهه الحكوميه ضمن الجهات الحكوميه التي سيتم تقييمها للتحول الي اسلوب الرقابه الذاتيه في مده اقصاها (٦٠) يوم عمل من تاريخ مخاطبتها للوزاره. الماده الرابعه: عند قيام الوزاره بوضع الاجراءات التصحييه مع الجهه، يتم تحديد اولويه تنفيذ هذه الاجراءات بشكل توافقي استنادا الي الاثر المحتمل الناتج عن ضعف الضوابط الرقابيه. الفصل الثاني الرقابه المباشره الماده الخامسه: في حال تطبيق الرقابه المباشره، يتولي الممثل المالي - حسب نطاق التكليف الصادر له - اعمال الرقابه علي الجهه الحكوميه، مع مراعاه الضوابط الاتيه: 1. الرقابه علي الاجراءات والعمليات ذات الاثر المالي، والتحقق من امتثالها للانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله، ويشمل ذلك الاتي: مراجعه اوامر الصرف والدفع والتحقق من ارغاق جميع المستندات الداعمه للصرف. ب. الاشراف علي عمليات الايرادات. مراجعه الجداول الشهريه والحسابات الخاميه الخاصه بالجهه. د. مراجعه اذونات التسويه. ه. التحقق من تسويه العهد والامنات بصفه دوريه وبما تقتضيه الانظمه والتعليمات ذات الصله وعدم بقاء المبالغ لدي الجهه الحكوميه دون مبرز. و. التحقق من قيام الجهه بتنفيذ التعليمات النظاميه المقرره بالفقره الفرعيه (٢/٥) من الماده (الثامنه) من النظام. ز. المهام المتعلقه بتقييم مدي التزام الجهه الحكوميه بالتعليمات المتعلقه بالقوايم الماليه وطبيق اساس الاستحقاق المحاسبي وفق ما يتم تحديده من مهام ذات علاقه بالاممثل المالي. ج. اي مهام اخري يكلف بها الممثل المالي، بما لا يتعارض احكام ون奥特اصات الجهات الرقابيه. المهام والصلاحيات المقرره في اللجان المشكله وفق الانظمه ٣. التعاون مع الجهه الحكوميه -حال طلبها- بشان تنفيذ شؤونها الماليه من خلال تقدمي الراي والمشوره الفنيه لها، وذلك دون الاخلال باستقلاليته او الحد من قدرته علي تنفيذ مهامه المرتبطه بتنفيذ الرقابه المباشره. يجب علي الجهه الحكوميه تقييم مدي ملامعه الراي والمشوره الفنيه المقدمه واتخاذ ما يلزم حيالها. الفصل الثالث الرقابه الذاتيه الماده السادسه: يهدف تطبيق الرقابه الذاتيه في الجهه الحكوميه الي تعزيز مبدا المساعده والمسؤوليه لدي الجهه الحكوميه ورفع كفاءه وفعاليه نظام الرقابه في الجهه. تقوم الوزاره بتطوير اطار عمل ل تقييم مدي كفاعه وفعليه انظمه الرقابه الداخليه وانظمه المعلومات ذات الاثر المالي واجراءات الحوكمه المستخدمه لتلك الانظمه في الجهه الحكوميه وذلك لغرض قياس جاهزيتها للتحول الي الرقابه الداتيه بشكل جزيي او كلي. ودن اخلال ب-acثصاعات الجهات الرقابه. يشتمل اطار العمل المشار اليه في الفقره (٢) من هذه الماده علي المحاور التاتيه. تقييم جوده عمليات وانشطه الادارات الرقابه في الجهه الحكوميه بما فيها: المراجعه الداخليه، واداره المخاطر، والحوكمه. والالتزام والتحقوق من التزامها بالانظمه واللوايح والتعليمات، وذلك دون الاغلال باختصاصات الجهات الرقابيه. ب. تقييم الضوابط الرقابيه العامه لTقنيه المعلومات علي امنظمه المعلومات ذات الاثر المالي المستخدمه في الجهه واجراءات الحوكمه المطبقه لتلك الانظمه بما يشمل علي سبيل المثال لا الحصر: حوكمه توزيع الادوار والصلاحيات علي الانظمه، واداره التغيير، والتعافي من الكوارث، وامن المعلومات، والامن السيراني. ج. تقييم مدي التزام بالتعليمات الصادره عن الجهات المشرعه المتعلقه بعمليات انظمه المعلومات ذات الاثر المالي. د. تقييم كفاءه مسارات العمليات ذات الاثر المالي لارقه بما فيها: تعويضات العاملين والكفيات، والصرف واثار تنفيذ العقود، واساليب الشراء وفحص العروض، وHSSABات التسويه والجدول الشهريه، والحساب الختامي والقوايم الماليه. ٤. تقويم الوزاره - وفقا لاطار العمل المشار اليه في الفقره (٢) من هذه الماده - اصدار تقرير يوضح الخط التصحييه الواجب تطبيقها لتحقيق المستوي المطلوب من كفاءه وفاعليه نظام الرقابه في الجهه الحكوميه للتحول الي اسلوب الرقابه الذاتيه بشكل كلي او . جزيي. ٥. تقوم الوزاره بتقييم اثر تنفيذ الجهه الحكوميه للخط التصحييه الوارده في الفقره السابقه علي جاهزيتها للتحول الي اسلوب الرقابه الذاتيه واتخاذ ما يلزم حيال ذلك وفقا لالخصاصاتها. ٦. يتم تحويل الجهه الحكوميه الي اسلوب الرقابه الذاتيه وفقا لتحقيقها المستوي المطلوب من كفاءه وفعليه انظمه الرقابه الداخليه لديهها علي النحو الاتي: ا. بشكل كلي علي جميع المسارات ذات الاثر المالي الخاضعه للرقابه المشار اليها في الفقره الفرعيه (٣/٣) من هذه الماده. ب. بشكل جزيي علي بعض المسارات ذات الاثر المالي الخاضعه للرقابه المشار اليها في الفقره الفرعيه (٣/٣) من هذه الماده. الماده السابعه: 1. تقوم الوزاره عند بعد مرحله تقييم جاهزه الجهه الحكوميه للتحول الي اسلوب الرقابه الذاتيه، توقيع ميثاق عمل مع الجهه الحكوميه التي سطبق هذا السلوب، بهدف حوكمه العلاقه بين الوزاره والجهه الحكوميه. يتضمن الميثاق ما يلي علي سبيل المثال لا الحصر: ايه ومراحل تقييم مستوي كفاعه وضاعليه انظمه الرقابه الداخليه. ب. اليه تصعيد التحديات والمعوقات. ج. طلاحيات ومسقوليات الطرفين د. اي جوانب ا高三 تحددها الوزاره. الماده الثامنه: . عند تحويل الجمه الحكوميه الي الرقابه الذاتيه بشكل كي او جتي، يتم توقيع اتفاقيه لنقل المسؤوليات بين الوريز او من يفوهه والوزير المختص او المسؤوليه الاول في الجهه الحكوميه او من يفوهه. يجب علي الوزاره عند تحطيق الرقابه الذاتيه اشعار الجهات الرقابه والجهات المنظمه والمشغله لنظام الموارد الحكوميه لنقل المتطلبات النظاميه المسنده الي الممثل المالي المنصوص عليها بالانظمه واللوايح والتعليمات الي الجهه الحكوميه. . ٤. تقوم الوزاره بتزويد الوجه الحكوميه التي سيتم تحويلها للرقابه الذاتيه بشكل كلي او جزيي بالارشدات اللازم اtbاعها من قبلها خلال المرحله الانتقاليه من الرقابه المباشره الي الرقابه الذاتيه. . ٤. يحق للوزاره في المرحله الانتقاليه الاستعانه بالممثل المالي لضمان سلامه وملاعمه الضوابط الرقابه المطبقه من قبل الجهه الحكوميه . ١. عند نقل المسؤليات اليها. الماده التاسعه: . ١. يحق للوزاره عند تطبيق الرقابه الذاتيه تقييم العمليات والانشطه التاليه لدي الادرارات الرقابيه في الجهه الحكوميه، والتوصيه بتطويرها استراتيجيه ووحوكمه الادارات الرقابيه في الجهه الحكوميه. ب. توفر الكفاعات والموارد لتنطبيق العمليات الرقابه. ج. [الليات والمنهيات المتبعه لتنفيذ العمليات الرقابه. د. [اليات اجاله التقارير والتصعيد. ه. برامج الجوده المطبه بالادارات الرقابه. الماده العاشره: عند تطبيق الرقابه الذاتيه كليا، علي الجهه الحكوميه التحق من استيفاء كافه المتطلبات النظاميه المسنده الي الممثل المالي والمنصوص عليها في الانظمه واللوايح والتعليمات بناء علي توجهات الوزير المختص او المسول الاول في الجهه الحكوميه وذلك بما لا يتعارض مع ما تنس عليه الانظمه الخاصه بهذه الحكوميه. الماده الحاديه عشره: 1. تقوم الوزاره بتحديد المؤشرات والخطوات الرقابيه التي سيتم فحصها خلال اعمال مراقبه الالتزام الدوريه بشكل سنوي حدا ادني او عند الحاجه. ٢. يحق للوزاره طلب التقارير الصادره من الادارات الرقابيه خلال اعمال مراقبه الالتزام الدوريه ل تقييم مدي ملاءمه الاستمرار في تطبيق اسلوب الرقابه الذاتيه، وذلك دون اخلل ب اختصاصات الجهات الرقابيه. ٣. يحق للوزاره عند وجود ملاحظات متكرره خلال فحص التزام الجهه الحكوميه بالمؤشرات والخطوب اعاده تطبيق اسلوب الرقابه مباشره علي الجهه الحكوميه. يجب علي الوزاره اشعار الجهات الرقابيه والجهات المنظمه والمشغله لنظم الموارد الحكوميه عند اعاده تطبيق اسلوب الرقابه المباشره علي الجهه الحكوميه لاعاده نقل المتطلبات النظاميه المنصوص عليها بالانظمه واللوايح والتعليمات والتي تم اسنادها الي الجهه الحكوميه الي الممثل المالي. . 0. عند اعاده تطبيق اسلوب الرقابه المباشره، علي الوزاره اشعار الجهه الحكوميه بذلك وفقا للقنوات والجراءات المعمول بها في الوزاره. الماده الثانيه عشره: . 1. تقوم الوزاره باصدار التقارير التاليه للجهه الحكوميه لاغراض بدء تطبيق الا الاستمرار ب تطبيق الرقابه الذاتيه في الجهه الحكوميه: ا. تقرير تقييم كفاءه وفاعليه نظام الرقابه الداخليه بالجهه الحكوميه الذي يوضح امكانيه بدء الجهه الحكوميه التي تطبق عليها الرقابه المباشره في تطبيق الرقابه الذاتيه كليا او جزييا. ب. تقرير تقييم مدي التزام الجهه الحكوميه التي تطبق الرقابه الذاتيه باللمؤشرات والخطوط الرقابه التي تحددها الوزاره لقياس مدي كفاءه وفعليه عناصر انظمه الرقابه الداخليه وانظمه المعلومات ذات الاثر المالي. ٢. تحتوي التقارير علي العناصر الاتيه حدا ادني: ٤. هدف التقييم ونطاقه ومسؤوله الجهه الحكوميه وابرز محدات تنفيذ عمليه التقييم ان وجدت. د. اليه التقييم ونتايجه بناء علي اطار العمل المشار اليه في الفقره (٢) من الماده السادسه من هذه لاللاقه. ه. الخط التصحييه التي تشمل كل من خط تحسين نقاط الرغبه في نظام الرقابه الداخليه في الجهه الحكوميه، والمتطلبات التي تحددها الواره لتحول الجهه الحكوميه للرقابه الذاتيه كليا او جزييا. ٤. تقوم الواره بمناقشه التقارير مع الادارات المعنيه في الجهه الحكوميه والاتفاق عليها قبل مشاركتها مع مثل الجهه الحكوميه للاطلاع وتقدمدم الالزام لضمان تنفيذ الخط التصحيحه ضمن المده الزمنيه المتفق عليها. علي الجهه الحكوميه تنفيذ ما يرد في الخط التصحيحه المتفق عليها، وتقدمم ما يفيد بتنفيذ تلك الخط خلال المواعيد الزمنيه المحدده لها. 。 الفصل الرابع الرقابه الرقميه (التقنيه) الماده الثالثه عشره: ١. علي الواره خلال تطبيق الماده (الثانيه عشره) من النظام القيام بالاعمال التاليه علي سبيل المثال لا الحص: ا. فحص الضوابط العامه وضوابط التطبيقات لنظم الموارد الحكوميه. ب. تحديد المؤشرات الماليه التي سيتم استخدامها لتحليل ومراقبه البيانات لتحليل وذلك حسب الاولويه التي ستجددها اجراءات الوازاه الداخليه للرقابه علي المؤشرات الماليه. د. التوصيه بوضع ضوابط رقابه مؤتمته ضمن نظام الموارد الحكوميه. 2. علي الجهات المنظمه والمشغله لنظام الموارد الحكوميه دعم الوازاه خلال تطبيق الماده (الثانيه عشره) من النظام من خلال القيام بالاعمال التاليه علي سبيل المثال لا الحصر: ا. تمكين الوازاه من الاطلاع علي كافه التقارير الخاصه بالجهات الخاضعه للرقابه الماليه والصادره عن نظام الموارد الحكوميه. ب. تطوير التقارير واللوحات الرقميه اللازمه لتمكين المراقبين الماليين من تنفيذ عمليات الرقابه المستمره. ج. تنفيذ مهام مشتركه مع الوازاه في حال دعت الحاجه. ٢. تقوم الوازاه والجهات المنظمه والمشغله لنظام الموارد الحكوميه بتوطيع مدكات تعاون بهدف دوجكه العلاقه بينها وتوصي مجالات التعاون في الانشطه الرقابيه وتوضيح اليه التعاون لتنفيذ الاعمال المشار اليها في الفقرات اعلاه. الماده الرابعه عشره: . تقوم الوزاره اثناء تطبيقها للرقابه الرقميه (التقنيه) باصدار التقارير الاتيه: ا. تقرير للجهات المنظمه والمنظمه والمشغله لنظم الموارد الحكوميه يلخص نتايج فحص الضوابط العامه وضوابط التطبيقات لنظم الموارد الحكوميه في الجهات الحكوميه. ب. تقرير لكل جهه الحكوميه يلخص نتايج تحليل البيانات الماليه الصادره عن نظم الموارد الحكوميه بناء علي المؤشرات الماليه المعتمده. ٢. تحتوي التقارير علي العناصر الاتيه: ١. هدف مهمه الرقابه ونطاقها ومسؤوله الجهه الحكوميه وابرز محدات تفيد عمليه الرقابه ان وجدد، ب. نتايج مهمه الرقابه. ج. الخط التصحيحه التي قد تشمل المتطلبات التي تحددها الوزاره. د. اجراءات ومراحل الخط التصحيحه المتفق عليها، ومده تفييدها، والنتاج المستهدف تحقيقها في كل مرحله، والنتايج وفقا لكل مرحله. ه. الملاحظات الناتجه عن تحليل البيانات الماليه للجهات الحكوميه. ٣. تصدر الوزاره تقرير فحص الضوابط العامه وضوابط التطبيقات لنظام الموارد الحكوميه الي الجهه الحكوميه المعنيه واو الجهه المنظمه والمشغله لنظام الموارد الحكوميه، وذلك بحسب نوع الملاحظه لاتخاذ الاجراءات المناسبه. ٤. تقوم الوزاره بمشاركه نتايج تحليل البيانات الماليه للجهات الحكوميه والمرتبطه بنظم الموارد الحكوميه مع الاجراءات الاخري في الوزاره والمختصه بtطبيق اساليب الرقابه الماليه، وذلك لتعليم ضروره اتحاذي اي اجراءات اضافيه عند قيامهم باعمالهم. الفصل الخامس رقابه التقارير الماده الخامسه عشره: تلتزم الوازاه بتنفيذ رقابه التقارير علي الجهات المشار اليها في الفقره (٢) من الماده الثالثه من النظام في حدود المبالغ والاعمال المتصله بما ورد في تلك الفقره التي تم تنفيذها بعد سريان النظام، كما يحق للوزاره توسيع نطاق رقابتها الي ما قبل هذا التاريخ في حال تعذر علي الوازاه تنفيذ اعمالها دون ذلك او ظهور مؤشرات تتطلب من الوازاه توسيع النطاق لحمايه المال العام والمحافظه عليه. الماده السادسه عشره: ١. تلتزم الجهات الحكوميه اشعار الوازاه وفقا للقنوات والاجراءات المعمول بها في الجهه الحكوميه فور قيامها باي مما يلي: ا. صرف دعم او هييه او اعانه بشكل مباشر من خزينه الدوله لجهه ما. ب. التعاقد مع جهه لتنفذ اعمالا او مشتريات او لتحصيل الايرادات العامه للدوله نيابه عنها. ٢. تلتزم الجهات المشار اليها في الفقره (٢) من الماده الثالثه من الشظام بمشاركه التقارير الماليه والرقابه عن جميع اعمالها الخاضعه للرقابه الماليه المحدده في النظام مع الوزاره، بشكل دوري وفقا للمتطلبات والنماذج التي تصدرها الوزاره. يحق للوزاره اتحيه من الجهه تزوييدها بثقير ماليه تم مراجعتها من قبل محاسب قانوني مرحلح ما لمواجهه. ٤. يحق للوزاره تنفيذ اعمال الرقابه الماليه علي الجهات المشار اليها في الفقره (٢) من الماده الثالثه من النظام بشكل دوري ومستمر حتي تحقق الاتي: ا. انتها صرف كافه مبالغ الدعم او الهبه او الاعوانه المباشره من خزينه الدوله. ب. قبول الاعمال او المضاربات التي قامت بتنفيذها نيابه عن الجهه الحكوميه وصف المستحقات ذات العلاقه. ج. توريد كافه الايرادات العامه المستحقه للدوله والمحثه نيابه عن جهه حكوميه. الماده السابعه عشره: 1. تقوم الوزاره، بالتنسيق مع الجهه الحكوميه، بتوقيع اتفاقيه مع الجهات الخاصه للرقابه الماليه لاحكام هذه الماده بهدف حوكمه العلاقه مع الجهه و-tوصيح المتطلبات والنماذج واليه مشاركه التقارير الماليه والرقابه مع الوزاره. يتم توقيع الاتفاقيه المشار اليها في الفقره السابقه علي النحو الاتي: ا. بين الوزاره والجهه بشكل مباشر، وذلك في حال تلقي الجهه دعم او الهبه الاعوانه مباشره من الوزاره: او ب. بين الوزاره والجهه الحكوميه والجهه، وذلك في حال تلقي الجهه دعم او الهبه او الاعوانه مباشره من الجهه الحكوميه او في حال تعاقد الجهه الحكوميه بشكل مباشر مع الجهه لتنفيذ الاعمال او تحليل الايرادات العامه للدوله نيابه عنها. ٣. دون الاخلال باحكام النظام، تشمل المطلبات المشار اليها في الفقره (١) من هذه الماده ايا من التالي، وذلك بما يتناسب مع سبب خضوع الجهه لاحكام النظام واللايحه: ا.وجه الصرف والمستوهدفات المرجوه من هذا الدعم، واليه صرفها ودوريه مشاركه التقارير مع الوازاره عما يتم صرفه من المبالغ التي تتلقاها للتحقق من كفاعه استخدامها ومدي امتثالها للانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله. ب. الاعمال او المضيرات التي سيتم تنفيذها نيابه عن الجهه الحكوميه، واي محددات لتنفيذ هذه الاعمال والمشتريات واليه صرف المبالغ المرتبطه بها، ودوريه مشاركه التقارير مع الوازاه عما يتم صرفه من هذه المبالغ للتحقق مكن فاعه استخدامها واللوايح والتعليمات ذات الصله. امتثالها للاتفاقيات الموقعه للانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله. V ج. الايرادات العامه للدوله التي سيتم تحصيلها ومحدات تحصيلها ودوريه واليه توريد هذه الايرادات لخزينه الدوله اضافه الي دوريه مشاركه التقارير مع الوزاره عما يتم تحصيله من الايرادات للتحقق من اكتمال المبالغ التي تم تحصيلها وتوريدها للخزينه في الوقت المناسب ومدي امتثالها للانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله. الماده الثامنه عشره: 1. عند تنفيذ رقابه التقارير علي مبالغ الدعم او الهبه او الاعانه، تقوم الوازاره بالاعمال التاليه: ا. التحقق من مدي اكتمال مسوغات الصرف النظاميه لدي الجهات الخاصه للرقابه الماليه. ب. التحقق من اعمليات الصرف الثييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييات الميييييييييييييييييييييييييييييييييي ييييييييييييييييييييييييييييييييييينييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييياتيييياتيييياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيييياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيييياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتيياتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەتەت ^ الماده العشرون: تكون الجهه مسؤوله عن سلامه وفاعليه الضوابط الرقابه المعتمده لديها، وعن دقه وسلامه كافه المعلومات بما فيها المستندات والوثايق والبيانات والتقارير التي تقدمها للمراقبين الماليين. الماده الحاديه والعشرون: ١. دون الاخلال باحكام النظام وهده للاليحه، في حال وجود اختلاف بين وجهه نظر كل من الجهه الخاصه للرقابه الماليه والمراقبين الماليين بشان تطبيق احكام النظام او هذه للاليحه او تعيد اعمال الرمايه الماليه، يحق لهده الجبه وتقدم وجهه نظرها متعدمه بالمستندات والوثايق (ان وجدت) للوزاره للنظر والابعت فيها موضعيا خلال (٢٠) للاثنين يوم عمل من تاريخ مخاطبه الجهه للوزاره. وفي حال عدم البت خلال المده المشار اليها في الفقره اعلام، علي الوزاره اشعار الجهه بمدده التمديد الاضافيه. الفصل الثاني مهام ممثل الجهه الماده الثانيه والعشرون: . تكلف الجهه احمد منسبها ممن لديهم الالمام بالانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله، ليكون ممثلا عنها "ممثل الجهه" في العمل والتنسيق مع المراقبين الماليين، ويتولي القيام بالاتي: ا. تقديم كافه التسهيلات اللازمه لتمكين المراقبين الماليين من مباشره اختصاعتهم بسهوله ودقه، بما في ذلك توفير بييه عمل ملايمه لهم، واتاحه الوصول الي جميع المستندات او الوثايق او انظمه المعلومات او التقارير التي تقدمهم في تاديه مهامهم وفق ما تم تحديده في النظام هذه للايحه، ب. تقديم الدعم والقيام بال متابعه المستمره مع الادارات المعنيه في الجنه لتنفيذ الخط التصحيحه ضمن المده الزمنيه المتفق . عليها. ج. تنفيذ اي مهام اخري يتم الاتفاق عليها مع الوزاره. الباب الرابع: الجهات الرقابيه الفصل الاول التعاون مع الجهات الرقابيه الماده الثالثه والعشرون: ١. تتعاون الوزاره مع الجهات الرقابيه بجميع السبل التي تسهم في تعزيز حمايه المال العام والمحافظه عليه. لتحقيق ذلك، يتم العمل علي تفعيل اي من اليات التنسيق والعمل المشارك التاليه علي سبيل المثال لا الحصر: - مناقشه الموضوعات الرقابيه المشركه، بما فيها نتايج تطبيق الانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله واتخاذ اي اجراءات لازمه لدعم تنفيذ اي قرارات مرتبطه بها. - تطوير اطار ومنهجيه عمل مشتركه بين الوازاه والجهات الرقابيه مبنيه علي اساس تعزيز تكامل الادوار واستاقها عند تنفيذها لا تخصصاتها. - مشاركه التقارير الرقابه للمهام المنفره بشكل منفرد والمرتبطه بمهام رقابه مشابه، ان دعت الحاجه، وبما لا يتعارض مع الانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله مع مراعاه الاختصاصات التنظيميه لكل جهه رقابه. يحق للوزاره والجهات الرقابه توقيع مذكرات بشان مجالات التعاون في الانشطه الرقابه، لضمان فاعليه الرقابه وتحقيق الاهداف المرجوه وتسخير الجهود المشتركه حيال اي مجال او نشاط رقابي محدد لتنفيذ الاعمال المشار اليها في الفقره اعلاه. الباب الخامس: المراقبون الماليون الفصل الاول احكام عامه الماده الرابعه والعشرون: يتعين ان يتوفر في المراقبين الماليين جميع الشروط التاليه، وبما لا يتعارض مع الانظمه واللوايح والتعليمات ذات :الصله . ان يكون سعودي الجنسيه. ب. اجتياز ما تقره الوزاره من اختبارات ومقابلات شخصيه تتطلها الوظيفه. ج. ان يكون لايقا طبيا لتمكينه من تاديه مهامه، وذلك بموجب شهاده طبيه من احدي الجهات الطبيه التي تحددها الوازره. د. اجتياز استعلام البيانات الشخصيه والوظيفيه من قبل الجهات المختصه المعنيه وذلك قبل مباشرته للعمل في الوظايف الاشرافيه او ذات الطبيعه الحساسه. ه. ان يكون حسن السمعه والا يكون قد تم فصلها من اي وظيفه سابقا لاي سبب من الاسباب المخليه بالانامه والنزاهه. و. عدم القيام باي اعمال من شانها ان تؤدي الي نشوع تEOARض مصالح فعلي او محتمل او ظاهري. . Alل يكون قد صدر ضده حكم قضايي بات في قضيه من قضايا الفساد او جريمه مخله بالشرف والامانه . اي معابير اخري تحدها الوزاره. الفصل الثاني مسؤوليات وحقوق المراقبين الماليين الماده الخامسه والعشرون: مع مراعاه الانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله بما في ذلك قواعد السلوك الوظيفي والاقيات الوظيفيه العامه، يجب علي المراقبين الماليين اثناء اداء مهامهم الالتزام بالاتي: ا. تاديه مهامهم في حدود الصلاحيات المخوله لهم نظاما. ب. بذل الكفاءه المهنيه والعنايه اللازمه. ج. الالتزام بقواعد الشفافيه، والمساواه، وعدم التميز، والعداله. د. التحلي بالامنه والالاقه الحميده وتاديه واجباته ومسؤوباته وفق اعلي معايير النزاهه والحياد والموضوعيه. ه. الالتزام باحكام النظام ولايحته التنفيذيه، والانظمه واللوايحه والتعليمات ذات الصله. و. الالتزام بالhfاظ علي سريه المعلومات التي يصلون عليها اثناء تاديه واجباتهم، والا تستخدم تلك المعلومات لاي غرض شخصي او في غير احتياجات العمل داخل الجهه او خارجها ولو بعد انتهاه علوم. ز. الالتزام بالحياد وتفادي تEOARض المصالح والالتزام بالافصاح عما يؤثر او يضعف موضعيه اداء عملهم واللامتناع عن مراجعه الاعمال التي تفقدم استقلاليتهم عند مراجعتها. 1. الماده السادسه والعشرون: ١. دون الاخلل باحكام النظام، يحق للمراقبين الماليين戾 الطلاع علي كل ما يساعدهم لتمكينهم من تاديه مهم ما في ذلك: ا. المستندات او الوثايق او انظمه المعلومات او غيرها. ب. التقارير الصادره عن الجهات الرقابيه. ج. التقارير الصادره عن جهات مستقله، التي تشمل علي سبيل المثال لا الحصر تقارير المحاسب القانوني المحاسب بالمزاوله المهنيه. وTQARER SHARKS O MCAKTI B SHARKS O MCAKTI B SHARKS O MCAKTI B SHARKS O MCAKTI B SHARKS O MCAKTi B SHARKS O MCAKTi B SHARKS O MCAKTi B SHARKS O MCAKTi B SHARKS O MCA ٢. دون الاخلال باحكام النظام، في حال التاخير او عدم تعاون الجبهه في تمكين المراقبين الماليين من تابده مهامهم والاتلاع علي الوثايق المشار اليها في الفقره (1) من هذه الماده، يتم اتباع اليه التصعد المتفق عليها. وفي حال عدم تجواب الجبهه، يتم اصدار التقارير اللازمه وتوضع القيود علي عمل المراقبين الماليين واحالتها الي صاحب الطلاحيه في الجنه الحكوميه. الماده السابعه والعشرون: 1. تشمل المعلومات الساريه وفق احكام هذه اللايحه، اي مستندات او معلومات ماليه او اداريه او فنيه خاصه بالجهه والاعمال والامحال المنوطه بها، كما تشمل اي معلومات غير متاحه للعموم، او تكون طبيعتها او ظروف الحصول عليها مبررا لمعاملتها علي ذلك النحو. ٢. يراعي المراقبون الماليون عند الاطلاع علي المعلومات السريه لدي الجهه الضوابط الاتيه: ا. ان يكون الالطلاع علي هذه المعلومات ذا صله بمهام الرقابه الماليه الموكله اليهم. ب. التقيد عند الالطلاع علي هذه المعلومات باي شروط واحكام تنص عليها الانظمه واللوايح والتعليمات ذات الصله بسرعه المعلومات والمحافظه عليها. الفصل الثالث مكافات المراقبين الماليين الماده الثامنه والعشرون: ١. للوزير منح مكافاه تشجيعيه للمراقبين الماليين الذين ادي عملهم لحمايه اموال الدوله من خطر محقق او الهدر المالي ويشمل ذلك علي سبيل المثال لا الحمر المساهمه في استرداد مبالغ ماليه لtzينه الحوله او من صرف مبالغ ماليه بطريقه غير نظاميه او من كل تجNBب الجهه الحكوميه التزامات ماليه عاليه التكلفه قبل وقعها، وعلي ان يتم منح هذه المكافاه وفق معابير يعتمدها الوزر او من يفوضه. ٢. لا يجب ان تؤثر المكافاه التشجيعيه الممنوحه للمراقبين الماليين علي اي مكافات مقرره نظاما من قبل الوزاره لموظفيها او تلك المقره لهم بموجب المظعه واللوايح، حيث يتم صرف هذه المكافاه لهم بشكل اضافي لاي مزابا ماليه اخري مصروفه لهم. الباب السادس: المخالفات والجزاعات الفصل الاول احكام عامه الماده التاسعه والعشرون: تقوم الوزاره اشعار مثل الجهه واتباع اليه التصعيد المتفق عليه في حال عدم تطبيق الاجراءات التصحييه لمعالجه الملاحظات الرقابيه ذات الالويه، في حال عدم تجارب الجهه، يتم تطبيق احكام الماده (الخامسه والعشرين) منالنظام. الماده الثالثون: 1. علي الجهه عند تحرير الواقعه بالمخافه المشار اليها في الماده (الثالثه والعشرين) من النظام تضمين وضح للمخافه، وبيان زمانها ومكانها، واسمه منسوبي الجهه دوي العظمه بها، واي معلومات او مستندات اخري ذات طله ضمن micro المحافه. يجب علي الجهه اشعار الوزير المختص او المسؤول الاول في الجهه او من ينبيه عند تحرير الواقعه بالمخافه. الباب السابع: احكام ختاميه الماده الحاديه والثلاثون: 1. تعد الوكاله المختلفه بالرقابه الماليه في الوازاه تقريرا مودا بشكل سنوي للانشطتها، وتقوم اجالته الي الوازاه التقرير للاتوجه بما يلزم، علي ان يشمل هذا التقرير العناصر الاتيه: ملخص تنفيدي عن اهم نتايج انشطه الاجراءات. ب. بيان بالجهات الخاضعه للرقابه الماليه وملخص عن تصنيفها وفقا للاساليب الرقابه المطبقه واي تغيرات عن التقرير السابق. ملخص عن المؤشرات والضوابط الرقابه للجهات التي تحولت الي الرقابه الذاتيه والتي تقيس مدي كافه وفاعليه انظمه الرقابه الداخليه وانظمه المعلومات ذات الاثر المالي. ملخص عن اهم الملاحظات الناتجه عن تحليل البيانات للجهات الحكوميه الصادره عن نظم الموارد الحكوميه وفحص الضوابط الرقابه المرتبطه بهذهالنظم. . تقييم مدي تعاون الجهات الحكوميه مع المراقبين الماليين، والتوصيات حيال اوجه التعاون المستقبليه. و. اهم التحديات المشاركه بين الجهات المختلفه والتوصيات لمعالجه هذه التحديات. ز. التوصيات التي من شانها ان تسهم في تعزيز كفاءه وفعليه انظمه الرقابه الداخليه . يرفع الوترقير تقريرا سنويا الي رييس مجلس الوزاره يثمن م Oman اعمال الرقابه الماليه المشار اليها في الفقره (1) من هذه الماده. الماده الثانيه والثلاثون: تصدر بقرار من الوزير او من يفوضه ادله الاجراءات والتعليم والمنادج، واي خطط او برامج او مبادرات او اطر عمل لازمه لتنفيذ هذه اللاتحه، علي ان يتم مراجعتها وتحديثها متي ما تحت الحاجه الي ذلك. الماده الثالثه والثلاثون: تنشر هذه اللايحه في الجريده الرسميه ويعمل بها من تاريخ نفاذ النظام، وتتم مراجعتها بعد مرور (سنتين) من تاريخ تطبيقها، او كلما دعت الحاجه الي ذلك. ©