إطار متطلبات رأس المال للمخاطر التشغيلية

sama_gov_sa · regulation · processed · 41 chunks

اصدرت لجنه بازل للرقابه المصرفيه وثيقه عن بازل 3: استكمال اصلاحات ما بعد الازمه في ديسمبر 2017. وتتضمن هذه الوثيقه النهج الموحد المنقح باعتباره النهج الوحيد المستخدم لحساب متطلبات راس المال للمخاطر التشغيليه. يتمثل الهدف الرييسي من المراجعات في الحد من التباين المفرط في الاصول المرجحه بالمخاطر (RWAs) وبالتالي تعزيز مرونه ومتانه النظام المصرفي في المملكه العربيه السعوديه. تم اصدار هذا الاطار المحدث من قبل البنك المركزي السعودي في اطار ممارسه السلطه المخوله له بموجب نظام البنك المركزي الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/36 بتاريخ 1442/04/11ه ، و نظام مراقبه البنوك الصادر بتاريخ 1386/01/01ه . يحل هذا الاطار محل اي متطلبات متضاربه في التعاميم السابقه في هذا الصدد؛ ( وثيقه التوجيه التفصيلي الصادره عن البنك المركزي السعودي بشان اطار بازل 2 الصادره بموجب التعميم رقم BCS290 بتاريخ 12 يونيو 2006 ). 1.2 | ينطبق هذا الاطار علي جميع البنوك المحليه سواء علي اساس موحد، والذي يشمل جميع الفروع والشركات التابعه، او علي اساس مستقل. 2.2 | لا ينطبق هذا الاطار علي فروع البنوك الاجنبيه العامله في المملكه العربيه السعوديه، ويجب علي الفروع الالتزام بمتطلبات راس المال الرقابي التي تنص عليها الجهات الرقابيه في بلدانها. يجب ان يكون للمصطلحات والعبارات التاليه المستخدمه في هذه الوثيقه المعاني المقابله ما لم يذكر خلاف ذلك: المخاطر التشغيليه | مخاطر الخساره الناتجه عن عدم دقه او اخفاق العمليات الداخليه، او الاشخاص والانظمه، او الاحداث الخارجيه. يشمل هذا التعريف المخاطر القانونيه ولكنه يستثني المخاطر الاستراتيجيه ومخاطر السمعه. المخاطر القانونيه | تشمل علي سبيل المثال لا الحصر، التعرض للغرامات او العقوبات او التعويضات الجزاييه الناتجه عن الاجراءات الاشرافيه، وكذلك التسويات الخاصه. العناصر المكونه للمنهج الموحد (1) مؤشر الاعمال (BI) | معيار بديل قايم علي البيانات الماليه للمخاطر التشغيليه؛ (2) مكون مؤشر الاعمال (BIC) | يتم حسابه عن طريق ضرب مؤشر الاعمال (BI) في مجموعه من المعاملات او النسب الهامشيه التي تحددها الجهات الرقابه؛ و (3) مضاعف الخساره الداخليه (ILM) | عامل قياس يعتمد علي متوسط الخساير التاريخيه للبنك ومكون مؤشر الاعمال (BIC). الخساره الاجماليه | خساره قبل عمليات الاسترداد من اي نوع. صافي الخساره | خساره بعد مراعاه تاثير عمليات الاسترداد. الاسترداد | حدث مستقل، مرتبط بحدث الخساره الاصلي، ومنفصل من حيث الوقت، حيث يتم استلام الاموال او التدفقات الوارده من المنافع الاقتصاديه من طرف خارجي 1 . 1 تشمل الامثله علي عمليات الاسترداد المدفوعات المستلمه من شركات التامين، ومدفوعات السداد المستلمه من مرتكبي الاحتيال، ومدفوعات استرداد التحويلات الموجهه بشكل خاطي. سيدخل هذا الاطار حيز التنفيذ في 1 يناير 2023. يتوقع البنك المركزي السعودي من جميع البنوك ان تقوم بالابلاغ عن الاصول المرجحه بالمخاطر التشغيليه ورسوم راس المال، باستخدام نموذج تقارير الربع السابع عشر الخاص بالبنك المركزي السعودي ، في غضون 30 يوما بعد نهايه كل ربع سنه. بالاضافه الي متطلبات الافصاح بموجب الركيزه الثالثه ، يجب علي كافه البنوك التي يزيد مؤشر اعمالها عن (4.46) مليار ريال سعودي، او التي تستخدم بيانات الخساره الداخليه في حساب راس مال المخاطر التشغيليه، الافصاح عن بيانات خسارتها السنويه لكل من السنوات العشر خلال الفتره الزمنيه لحساب مضاعف الخساره الداخليه. كما يجب الابلاغ عن صافي المبالغ المسترده في بيانات الخساره وذلك قبل وبعد استبعاد الخساره. وكما يجب علي جميع البنوك الافصاح عن كل عنصر فرعي من عناصر مؤشر الاعمال لكل سنه من السنوات الثلاث خلال الفتره الزمنيه لحساب مكون مؤشر الاعمال. يجب علي البنوك حساب الحد الادني لمتطلبات ORC بناء علي النهج الموحد عن طريق ضرب BIC وILM | ORC = BIC x ILM | حيث | | (ا) | يتم حساب مكون مؤشر الاعمال (BIC) علي انه مجموع: | | (i) | %12 من مكون مؤشر الاعمال الخاص بالبنك؛ | | | (ii) | اذا تجاوزت ارصده البنك 4.46 مليار ريال سعودي، 3% من المبلغ الذي تجاوز به ارصده البنك 4.46 مليار ريال سعودي؛ و | | | (iii) | اذا تجاوزت اصول البنك 133.8 مليار ريال سعودي، 3% من المبلغ الذي تجاوز به اصول البنك 133.8 مليار ريال سعودي 2 ؛ | يتم تفصيل مؤشر الاعمال في القسم 2.7 . | | (ب) | يتم حساب مضاعف الخساره الداخليه علي النحو التالي: و يرد شرح مضاعف للخساره الداخليه في القسم 3.7 . | الاصول المرجحه بالمخاطر (RWA)للمخاطر التشغيليه تساوي 5.12 مره من ORC. | 2 علي سبيل المثال، اذا كان اجمالي راس المال المدفوع 140 مليار ريال سعودي، فان اجمالي راس المال المدفوع = (140 مليار ريال سعودي × 12%) + [(140 مليار ريال سعودي - 4.46 مليار ريال سعودي) × 3%] + [(140 مليار ريال سعودي - 133.8 مليار ريال سعودي) × 3%] = (140 مليار ريال سعودي × 12%) + (135.54 مليار ريال سعودي × 3%) + (6.2) × 3%) = 21.05 مليار ريال سعودي. 1.3.7 | تؤثر تجربه خساره المخاطر التشغيليه الداخليه للبنك علي حساب راس مال المخاطر التشغيليه من خلال مضاعف الخساره الداخليه (ILM). يتم تعريف مضاعف الخساره الداخليه (ILM). علي النحو التالي، حيث يكون مكون الخساره (LC) مساويا ل 15 مره متوسط خساير المخاطر التشغيليه السنويه المتكبده علي مدي السنوات العشر السابقه: 2.3.7 | يساوي ILM واحدا حيث يكون مكون الخساره (LC) ومكون مؤشر الاعمال (BIC) متساويين. عندما يكون مكون الخساره (LC) اكبر من مكون مؤشر الاعمال (BIC)، يكون مضاعف الخساره الداخليه (ILM).اكبر من واحد. وهذا يعني ان البنك الذي تكون خسايره مرتفعه مقارنه بمكون مؤشر الاعمال (BIC) مطالب بالاحتفاظ براس مال اعلي بسبب ادراج الخساير الداخليه في منهجيه الحساب. وعلي العكس من ذلك، عندما يكون مكون الخساره (LC) اقل من مؤشر الاعمال (BIC)، يكون مضاعف الخساره الداخليه (ILM) اقل من واحد. وهذا يعني ان البنك الذي تكون خسايره ضعيفه مقارنه براس ماله الاستثماري (BIC) مطالب بالاحتفاظ براس مال اقل بسبب ادراج الخساير الداخليه في منهجيه الحساب. 3.3.7* | يجب ان يعتمد حساب الخساير المتوسطه في مكون الخساره علي (10) سنوات من بيانات الخساره السنويه عاليه الجوده. عندما تصبح البنوك خاضعه لحساب مضاعف الخساره الداخليه لاول مره، يمكن للبنوك التي لا تمتلك بيانات خساره عاليه الجوده لمده (10) سنوات استخدام ما لا يقل عن (5) سنوات من البيانات لحساب مكون الخساره. ويجب علي البنوك التي لا تمتلك بيانات خساير عاليه الجوده لمده (5) سنوات ان تحسب متطلبات راس المال بناء علي مكون مؤشر الاعمال فقط. كما يجب علي البنوك التي لا تمتلك بيانات خساير سنويه عاليه الجوده لمده (5) سنوات الحصول علي موافقه البنك المركزي سواء لاستخدام بيانات الخساير للفتره التي تقل عن (5) سنوات او استخدام مضاعف خساره داخليه اكبر من (1) او وفقا لما يوجه به البنك المركزي. 4.3.7 | يجب علي البنوك التي يبلغ اجمالي اصولها اقل من او يساوي 4.46 مليار ريال سعودي ضبط معدل الفايده علي اساس 1 عند حساب متطلبات راس المال العامل (اي حساب معدل الفايده علي اساس راس المال العامل فقط)، ما لم يحصل البنك علي موافقه كتابيه من البنك المركزي السعودي لحساب معدل الفايده علي اساس راس المال العامل وفقا للفقره 1.3.7 لحساب معدل الفايده علي اساس راس المال العامل. ولن يمنح البنك المركزي السعودي مثل هذه الموافقه الا اذا استوفي البنك جميع المعايير المنصوص عليها في الاقسام من 8 الي 12. * تم تعديل هذه الفقره بموجب تعميم البنك المركزي رقم (472014119)، وتاريخ 1447/03/01ه، الموافق 2025/08/24م 1.4.7 | يجب علي البنوك التي يزيد اجمالي اصولها التشغيليه عن 4.46 مليار ريال سعودي استخدام بيانات الخساير كمدخلات مباشره في حسابات راس مال المخاطر التشغيليه. يجب علي البنوك التي لا تفي بمعايير بيانات الخساره، كما هو مذكور في القسمين 6 الي 10 من هذه الوثيقه، ان تحتفظ براس مال يعادل علي الاقل 100% من راس مال البنك. في مثل هذه الحالات، قد تطلب البنك المركزي السعودي من البنك تطبيق معدل خساره داخلي اكبر من 1. يجب الافصاح علنا عن استبعاد بيانات الخساره الداخليه بسبب عدم الامتثال لمعايير بيانات الخساره، وتطبيق اي مضاعفات ناتجه عن ذلك، في الركيزه الثالثه. 2.4.7 | ان سلامه جمع البيانات وجوده البيانات وسلامتها امران حاسمان لتحقيق نتايج راسماليه تتوافق مع تعرض البنك للخساير التشغيليه. تم توضيح المتطلبات النوعيه لجمع بيانات الخساره في القسمين 8 و 9. ان التعرف علي بيانات الخساير الداخليه وتجميعها ومعالجتها بشكل صحيح تعتبر من المتطلبات الاساسيه لحساب راس المال بموجب النهج الموحد. المعايير العامه لاستخدام LC هي كما يلي: | ا) | يجب ان تستند حسابات بيانات الخساره المولده داخليا والمستخدمه لاغراض راس المال التنظيمي الي فتره مراقبه مدتها 10 سنوات. عندما ينتقل البنك لاول مره الي النهج الموحد، تكون فتره المراقبه لمده خمس سنوات مقبوله بشكل استثنايي عندما لا تتوفر بيانات ذات جوده جيده لاكثر من خمس سنوات. | ب) | تكتسب بيانات الخساير الداخليه اهميه اكبر عندما ترتبط بوضوح بانشطه الاعمال الحاليه للبنك والعمليات التكنولوجيه واجراءات اداره المخاطر. لذلك، يجب علي البنك ان يكون لديه اجراءات وعمليات موثقه لتحديد وجمع ومعالجه بيانات الخساره الداخليه. يجب ان تخضع مثل هذه الاجراءات والعمليات للتحقق قبل استخدام بيانات الخساره ضمن منهجيه قياس متطلبات راس المال للمخاطر التشغيليه، وللمراجعات المستقله المنتظمه من قبل وظايف التدقيق الداخلي و/او الخارجي. | ج) | ولاغراض اداره المخاطر، وللمساعده في التحقق و/او المراجعه الاشرافيه، سوف يطلب البنك المركزي السعودي من البنك ربط بيانات خسايره الداخليه التاريخيه بالفيات الاشرافيه ذات المستوي الاول ذات الصله كما هو محدد في الملحق 2 وتقديم هذه البيانات الي البنك المركزي السعودي. يجب علي البنك توثيق المعايير الخاصه بتخصيص الخساير لانواع الاحداث المحدده. | د) | يجب ان تكون بيانات الخساير الداخليه للبنك شامله وتجمع جميع الانشطه والتعرضات الماديه من جميع الانظمه الفرعيه والمواقع الجغرافيه المناسبه. تم تحديد الحد الادني لادراج حدث الخساره في جمع البيانات وحساب متوسط الخساير السنويه عند 44,600 ريال سعودي لغرض حساب متوسط الخساير السنويه، ويجوز للبنك المركزي السعودي زياده الحد الادني الي 446,000 ريال سعودي للبنوك التي يكون فيها رصيد الخساره اكبر من 4.46 مليار ريال سعودي). | ه) | بالاضافه الي المعلومات المتعلقه بمبالغ الخساره الاجماليه، يجب علي البنك جمع المعلومات حول تواريخ مرجعيه لاحداث المخاطر التشغيليه، بما في ذلك التاريخ الذي حدث فيه الحدث او بدا لاول مره ("تاريخ الحدوث")، حيثما كان متاحا؛ التاريخ الذي اصبح فيه البنك علي علم بالحدث ("تاريخ الاكتشاف")؛ والتاريخ (او التواريخ) التي يؤدي فيها حدث الخساره الي تسجيل خساره او احتياطي او مخصص مقابل الخساره في حسابات الارباح والخساير للبنك ("تاريخ المحاسبه"). بالاضافه الي ذلك، يجب علي البنك جمع المعلومات حول عمليات استرداد مبالغ الخساره الاجماليه بالاضافه الي المعلومات الوصفيه حول العوامل او الاسباب التي ادت الي وقوع الخساره. 3 ويجب ان يكون مستوي التفاصيل في اي معلومات وصفيه متناسبا مع حجم مبلغ الخساره الاجماليه. | و) | لا ينبغي تضمين احداث الخساره التشغيليه المتعلقه بمخاطر الايتمان والتي يتم احتسابها في حسابات المخاطر المرجحه بالمخاطر الايتمانيه في مجموعه بيانات الخساره. يجب تضمين احداث الخساره التشغيليه المتعلقه بمخاطر الايتمان، ولكن لا يتم احتسابها في حسابات الاصول المرجحه بالمخاطر الايتمانيه، في مجموعه بيانات الخساره. | ز) | يتم التعامل مع خساير المخاطر التشغيليه المتعلقه بمخاطر السوق كمخاطر تشغيليه لاغراض حساب الحد الادني من راس المال التنظيمي بموجب هذا الاطار، وبالتالي ستكون خاضعه للنهج الموحد للمخاطر التشغيليه. | ح) | يجب علي وظيفه التدقيق الداخلي في البنوك اجراء مراجعه مستقله لمدي شموليه ودقه بيانات الخساره علي الاقل علي اساس سنوي وتقديم التقرير الي لجنه التدقيق. 3 لا تعتبر التاثيرات الضريبيه (علي سبيل المثال التخفيضات في التزام ضريبه دخل الشركات بسبب الخساير التشغيليه) استردادات لاغراض النهج الموحد للمخاطر التشغيليه. من اجل بناء مجموعه بيانات مقبوله للخساير من البيانات الداخليه المتاحه، يجب علي البنك تطوير سياسات واجراءات لمعالجه العديد من الميزات، بما في ذلك تعريف الخساره الاجماليه وتاريخ المرجع والخساير المجمعه. 1.2.9 | يجب علي البنوك القدره علي تحديد مبالغ الخساره الاجماليه، واسترداد المبالغ غير التامينيه، واسترداد المبالغ التامينيه لجميع احداث الخساره التشغيليه. ينبغي علي البنوك استخدام الخساير بعد خصم المبالغ المسترده (بما في ذلك المبالغ المسترده من التامين) في مجموعه بيانات الخساير. ومع ذلك، لا يمكن استخدام عمليات الاسترداد لتقليل الخساير الا بعد ان يتلقي البنك الدفع. لا يتم احتساب المستحقات علي انها استردادات. يجب تقديم التحقق من المدفوعات المستلمه للخساير الصافيه الي البنك المركزي السعودي عند الطلب. 2.2.9 | يجب تضمين العناصر التاليه في حساب الخساره الاجماليه لمجموعه بيانات الخساره: | ا) | الرسوم المباشره، بما في ذلك الانخفاضات والتسويات، علي حسابات الربح والخساره للبنك والتخفيضات بسبب حدث المخاطر التشغيليه؛ | ب) | التكاليف المتكبده نتيجه للحدث بما في ذلك النفقات الخارجيه المرتبطه ارتباطا مباشرا بحدث المخاطر التشغيليه (علي سبيل المثال النفقات القانونيه المرتبطه مباشره بالحدث والرسوم المدفوعه للمستشارين او المحامين او الموردين) وتكاليف الاصلاح او الاستبدال، المتكبده لاستعاده الوضع الذي كان سايدا قبل حدث المخاطر التشغيليه؛ | ج) | المخصصات او الاحتياطيات التي تم احتسابها في بيان الدخل والخساره مقابل تاثير الخساره التشغيليه المحتمله؛ | د) | الخساير الناجمه عن احداث المخاطر التشغيليه ذات التاثير المالي النهايي، والتي يتم تسجيلها مؤقتا في حسابات مؤقته و/او معلقه ولم تنعكس بعد في بيان الدخل والخساره ("الخساير المعلقه"). 4 يجب تضمين الخساير المعلقه الماديه في مجموعه بيانات الخساره خلال فتره زمنيه تتناسب مع حجم وعمر العنصر المعلق؛ و | ه)* | التاثيرات الاقتصاديه السلبيه المسجله في فتره محاسبيه ماليه، بسبب احداث المخاطر التشغيليه التي تؤثر علي التدفقات النقديه او القوايم الماليه لفترات المحاسبه الماليه السابقه ("خساير التوقيت"). 5 ويجب تضمين "خساير التوقيت" الجوهريه في مجموعه بيانات الخساره عندما تكون بسبب احداث المخاطر التشغيليه التي تمتد لاكثر من فتره محاسبيه ماليه واحده. 3.2.9 | يجب استبعاد العناصر التاليه من حساب الخساره الاجماليه لمجموعه بيانات الخساره: | ا) | تكاليف عقود الصيانه العامه علي الممتلكات او المصانع او المعدات؛ | ب) | النفقات الداخليه او الخارجيه لتعزيز الاعمال بعد خساير المخاطر التشغيليه: الترقيات والتحسينات ومبادرات تقييم المخاطر والتحسينات؛ و | ج) | اقساط التامين. 4.2.9* | يجب علي البنوك استخدام تاريخ المحاسبه عند انشاء مجموعه بيانات الخساره. ويتضمن ذلك استخدام تاريخ المحاسبه لادراج الخساير المتعلقه بالاحداث القانونيه في مجموعه بيانات الخساير. 5.2.9 | الخساير الناجمه عن حدث مشترك للمخاطر التشغيليه او عن احداث المخاطر التشغيليه ذات الصله بمرور الوقت، ولكن تم نشرها في الحسابات علي مدي عده سنوات، يجب تخصيصها للسنوات المقابله لقاعده بيانات الخساره، بما يتماشي مع معالجتها المحاسبيه. 4 علي سبيل المثال، قد يكون تاثير بعض الاحداث (مثل الاحداث القانونيه، والاضرار التي تلحق بالاصول الماديه) معروفا وقابلا للتحديد بوضوح قبل الاعتراف بهذه الاحداث من خلال انشاء احتياطي. وعلاوه علي ذلك، فان الطريقه التي يتم بها انشاء هذا الاحتياطي (علي سبيل المثال تاريخ الاكتشاف) قد تختلف عبر البنوك. 5 عاده ما ترتبط التاثيرات التوقيتيه بوقوع احداث المخاطر التشغيليه التي تؤدي الي تشويه مؤقت للحسابات الماليه للمؤسسه (علي سبيل المثال المبالغه في تقدير الايرادات، والاخطاء المحاسبيه، واخطاء التقييم حسب السوق). ورغم ان هذه الاحداث لا تمثل تاثيرا ماليا حقيقيا علي المؤسسه (التاثير الصافي بمرور الوقت هو صفر)، فان استمرار الخطا عبر اكثر من فتره محاسبيه ماليه واحده قد يمثل تحريفا جوهريا للبيانات الماليه للمؤسسه. *تم تعديل هذه الفقره بموجب تعميم البنك المركزي رقم (472014119)، وتاريخ 1447/03/01ه، الموافق 2025/08/24م. 1.10 | يجب علي البنوك الحصول علي موافقه البنك المركزي السعودي لاستبعاد بعض احداث الخساره التشغيليه عندما لم تعد ذات صله بملف المخاطر التشغيليه للبنك. ويجب ان يكون استبعاد احداث الخساره الداخليه نادرا ومدعوما بتبرير قوي. عند تقييم مدي اهميه احداث الخساره التشغيليه لملف مخاطر البنك، سيدرس البنك المركزي السعودي في ما اذا كان سبب حدث الخساره قد يتكرر في مجالات اخري من عمليات البنك. وباستخدام التعرضات القانونيه المستقره والاعمال المستبعده كامثله، يتوقع البنك المركزي السعودي ان يوضح تحليل البنك عدم وجود تعرض قانوني مماثل او متبقي وان تجربه الخساره المستبعده ليس لها صله بانشطه او منتجات اخري مستمره. 2.10 | يجب الافصاح عن اجمالي مبلغ الخساره وعدد الاستثناءات بموجب الركيزه الثالثه مع السرد المناسب، بما في ذلك اجمالي مبلغ الخساره وعدد الاستثناءات. 3.10 | وسوف تستبعد البنوك الخساير في حاله ان تكون خساره الحدث اكبر من 5% من متوسط خساير البنك. وبالاضافه الي ذلك، لا يمكن استبعاد الخساير الا بعد ادراجها في قاعده بيانات خساير المخاطر التشغيليه للبنك لمده لا تقل عن ثلاث سنوات. لن تخضع الخساير المرتبطه بالانشطه المستثمره الي فتره احتفاظ بقاعده بيانات خساير المخاطر التشغيليه الحد الادني. يجب علي البنوك الحصول علي موافقه البنك المركزي السعودي لاستبعاد الانشطه المباعه من حساب مؤشر الاعمال. يجب الافصاح عن تلك الاستبعادات بموجب الركيزه الثالثه. 1.12 | يجب ان يشمل نطاق الخساير وبنود مؤشر الاعمال المستخدمه لحساب متطلبات راس مال لمخاطر التشغيل الشركات المستحوذ عليها والكيانات المدمجه خلال الفتره السابقه للاستحواذ/الدمج والتي لها صله بحساب النهج المعياري (عشر سنوات للخساير وثلاث سنوات لمؤشر الاعمال). 2.12 | يجب تضمين الخساير وبنود مؤشر الاعمال من الكيانات المدمجه او الشركات المستحوذ عليها في حساب متطلبات راس المال لمخاطر التشغيل (ORC) فورا بعد الادماج / الاستحواذ، ويجب الابلاغ عنها في التحديث الاول لاجمالي اصول البنك المرجحه بالمخاطر والذي ياتي بعد الدمج/ الاستحواذ. 1.13 | علي المستوي المدمج، تستخدم حسابات النهج المعياري ارقام مؤشر الاعمال (BI) المدمجه بالكامل، والتي تحسب صافي جميع الايرادات والمصروفات داخل المجموعه. تستخدم الحسابات علي المستوي المدمج فرعيا ارقام مؤشر الاعمال (BI) للبنوك المدمجه عند ذلك المستوي الفرعي المحدد. تستخدم الحسابات علي المستوي التابع ارقام مؤشر الاعمال (BI) للبنوك التابعه. 2.13 | علي غرار شركات القابضه المصرفيه، عندما تتجاوز ارقام مؤشر الاعمال (BI) للبنوك المدمجه فرعيا او البنوك التابعه 4.46 مليار ريال سعودي، يطلب من هذه البنوك استخدام خبره الخساير في حسابات النهج المعياري. يستخدم البنك المدمج فرعيا او البنك التابع الخساير التي تكبدها فقط في حسابات النهج المعياري (ولا يتضمن الخساير التي تكبدتها اجزاء اخري من الشركه القابضه المصرفيه). 3.13 | في حال كان مؤشر اعمال احد الشركات التابعه للبنك يزيد عن 4.46 مليار ريال سعودي ولايستوفي المعايير النوعيه لاستخدام مكون الخساره، فيجب علي هذه الشركه التابعه حساب متطلبات راس المال وفقا للنهج المعياري من خلال تطبيق 100% من مكون مؤشر الاعمال. في مثل هذه الحالات، قد يطلب البنك المركزي السعودي من البنك تطبيق معامل الخساره الداخليه ( ILM) اكبر من 1. تعريفات مؤشر الاعمال بنود مؤشر الاعمال (BI) | بنود الربح والخساره او الميزانيه العموميه | الوصف | البنود الفرعيه النموذجيه الفايده والايجارات والارباح الموزعه | ايرادات الفوايد | ايرادات الفايده من جميع الاصول الماليه وايرادات الفايده الاخري (يشمل ايرادات الفايده من الايجارات الماليه والتشغيليه والارباح من الاصول المؤجره) | • ايرادات الفايده من القروض والمبالغ المدفوعه مقدما، والاصول المتاحه للبيع، والاصول المحتفظ بها حتي تاريخ الاستحقاق، والاصول التجاريه، والايجارات الماليه والايجارات التشغيليه • ايرادات الفايده من مشتقات المحاسبه التحوطيه • ايرادات الفايده الاخري • الفايده من الاصول المؤجره مصاريف الفايده | مصاريف الفايده من جميع الالتزامات الماليه ومصاريف الفايده الاخري (تشمل مصاريف الفايده من الايجارات الماليه والتشغيليه، والخساير، والاستهلاك، وانخفاض قيمه الاصول المؤجره التشغيليه) | • مصاريف الفايده من الودايع والاوراق الماليه الداينه الصادره والايجارات الماليه والايجارات التشغيليه • مصاريف الفايده من مشتقات المحاسبه التحوطيه • مصاريف الفايده الاخري • الخساير من الاصول المؤجره • الاستهلاك وانخفاض قيمه الاصول التشغيليه المؤجره الاصول المدره للفايده (بند في الميزانيه العموميه) | اجمالي القروض المستحقه، والمبالغ المدفوعه مقدما، والاوراق الماليه المدره للفايده (بما في ذلك السندات الحكوميه) واصول الايجار التي يتم حسابها في نهايه كل سنه ماليه ايرادات الارباح الموزعه | ايرادات الارباح الموزعه من الاستثمارات في الاسهم والصناديق غير المجمعه في البيانات الماليه للبنك، بما في ذلك دخل الارباح الموزعه من الشركات التابعه والشركات الزميله والمشاريع المشتركه غير المجمعه. الخدمات | ايرادات الرسوم والعمولات | الايرادات المستلمه من تقديم المشوره والخدمات. تشمل الايرادات التي يتلقاها البنك بوصفه مقدم خارجي للخدمات الماليه. | ايرادات الرسوم والعمولات من: • الاوراق الماليه (الاصدار، الانشاء، الاستلام، النقل، تنفيذ الاوامر نيابه عن العملاء) • المقاصه والتسويه؛ اداره الاصول؛ الحجز؛ المعاملات الايتمانيه؛ خدمات الدفع؛ التمويل الهيكلي؛ خدمه التوريق؛ التزامات القروض والضمانات المقدمه؛ والمعاملات الاجنبيه مصاريف الرسوم والعمولات | المصاريف المدفوعه مقابل تلقي المشوره والخدمات. تشمل رسوم الاستعانه بمصادر خارجيه التي يدفعها البنك لتوريد الخدمات الماليه، ولكنها لا تشمل رسوم الاستعانه بمصادر خارجيه التي تدفع لتوريد الخدمات غير الماليه (علي سبيل المثال الخدمات اللوجستيه، وتكنولوجيا المعلومات، والموارد البشريه) | مصاريف الرسوم والعمولات من: • المقاصه والتسويه؛ الحجز؛ خدمه التوريق؛ التزامات القروض والضمانات المستلمه؛ والمعاملات الاجنبيه الايرادات التشغيليه الاخري | الايرادات الناتجه عن العمليات المصرفيه العاديه غير المضمنه في بنود مؤشر الاعمال (BI) الاخري ولكنها ذات طبيعه مماثله (يجب استبعاد الدخل من الايجارات التشغيليه) | • ايرادات الايجار من العقارات الاستثماريه • الارباح من الاصول غير المتداوله ومجموعات التصرف المصنفه كاصول محتفظ بها للبيع والتي لا تندرج ضمن العمليات المتوقفه (IFRS 5.37) مصاريف تشغيليه اخري | المصروفات والخساير الناتجه عن العمليات المصرفيه العاديه غير المدرجه في بنود مؤشر الاعمال (BI) الاخري ولكنها ذات طبيعه مماثله والناتجه عن واقعات الخساره التشغيليه (يجب استثناء المصروفات من عقود الايجار التشغيليه) | • الخساير من الاصول غير المتداوله ومجموعات التصرف المصنفه كاصول محتفظ بها للبيع والتي لا تندرج ضمن العمليات المتوقفه (IFRS 5.37) • الخساير المتكبده نتيجه لواقعات الخساره التشغيليه (علي سبيل المثال الغرامات والعقوبات والتسويات والتكلفه الاستبداليه للاصول المتضرره)، والتي لم يتم تخصيص مخصصات/احتياطيات لها في السنوات السابقه • النفقات المتعلقه بانشاء مخصصات/احتياطيات لواقعات الخساره التشغيليه الماليه | صافي الربح (الخساره) في دفتر التداول | • صافي الربح/الخساره من الاصول المتداوله والالتزامات المتداوله (المشتقات الماليه، الاوراق الماليه الداينه، الاوراق الماليه للاسهم، القروض والمبالغ المدفوعه مقدما، المراكز القصيره، الاصول والالتزامات الاخري) • صافي الربح/الخساره من المحاسبه التحوطيه • صافي الربح/الخساره من فروق الصرف صافي الربح (الخساره) في دفتر البنك | • صافي الربح/الخساره علي الاصول الماليه والالتزامات المقاسه بالقيمه العادله من خلال الربح والخساره • الارباح/الخساير المحققه من الاصول والالتزامات الماليه غير المقاسه بالقيمه العادله من خلال الربح والخساره (القروض والمبالغ المدفوعه مقدما، الاصول المتاحه للبيع، الاصول المحتفظ بها حتي تاريخ الاستحقاق، الالتزامات الماليه المقاسه بالتكلفه المطفاه) • صافي الربح/الخساره من المحاسبه التحوطيه • صافي الربح/الخساره من فروق الصرف لا تساهم بنود الربح والخساره التاليه في اي من بنود مؤشر الاعمال (BI): | • | الايرادات والمصروفات من اعمال التامين او اعاده التامين. | • | اقساط التامين المدفوعه والتعويضات/المدفوعات المستلمه من وثايق التامين او اعاده التامين المشتراه. | • | النفقات الاداريه، بما في ذلك نفقات الموظفين، ورسوم الاستعانه بمصادر خارجيه المدفوعه لتوريد الخدمات غير الماليه (مثل الخدمات اللوجستيه، وتكنولوجيا المعلومات، والموارد البشريه)، والنفقات الاداريه الاخري (مثل تكنولوجيا المعلومات، والمرافق، والهاتف، والسفر، واللوازم المكتبيه، والبريد). | • | استرداد النفقات الاداريه بما في ذلك استرداد المدفوعات نيابه عن العملاء (علي سبيل المثال الضرايب المخصومه من العملاء). | • | مصاريف المباني والاصول الثابته (باستثناء الحالات التي تنشا فيها هذه المصاريف نتيجه لواقعات الخساره التشغيليه). | • | استهلاك/اطفاء الاصول الملموسه وغير الملموسه (باستثناء الاستهلاك المتعلق باصول الايجار التشغيلي، والذي ينبغي ادراجه ضمن مصاريف الايجار المالي والتشغيلي). | • | المخصصات/عكس المخصصات (مثل مخصصات المعاشات، والالتزامات، والضمانات المقدمه) باستثناء المخصصات المتعلقه بواقعات الخساره التشغيليه. | • | المصروفات المستحقه علي راس المال القابل للسداد عند الطلب. | • | انخفاض القيمه/عكس الانخفاض في القيمه (علي سبيل المثال، علي الاصول الماليه والاصول غير الماليه والاستثمارات في الشركات التابعه والمشاريع المشتركه والشركات الزميله). | • | التغيرات في السمعه المعترف بها في الارباح او الخساير. | • | ضريبه الدخل علي الشركات (الضريبه المستنده الي الارباح بما في ذلك الضريبه الحاليه والمؤجله). تصنيف مفصل لنوع واقعه الخساره فيه نوع الواقعه (المستوي 1) | التعريف | الفيات (المستوي 2) | امثله علي الانشطه (المستوي 3) الاحتيال الداخلي. | الخساير الناجمه عن افعال من النوع الذي يهدف الي الاحتيال او الاستيلاء علي الممتلكات او التحايل علي اللوايح او القانون او سياسه الشركه، باستثناء واقعات التنوع/التمييز، والتي تشمل طرفا داخليا واحدا علي الاقل. | النشاط غير المصرح به | المعاملات غير المبلغ عنها (عمدا). معاملات من النوع غير المصرح به (مع خساره ماليه). خطا في تحديد الموقف (عمدا). السرقه والاحتيال | الاحتيال / الاحتيال الايتماني / الودايع التي لا قيمه لها. السرقه / الابتزاز / الاختلاس / السطو المسلح. سوء استخدام الاصول. اتلاف الاصول عمدا وبسوء نيه. التزوير. اصدار شيك بدون رصيد. التهريب الجمركي. الاستيلاء علي الحساب/انتحال الشخصيه. عدم الامتثال الضريبي / التهرب الضريبي (عمدا). الرشوه / العمولات غير المشروعه. التداول الداخلي (ليس علي حساب الشركه). الاحتيال الخارجي. | الخساير الناتجه عن افعال يقصد بها الاحتيال او الاستيلاء علي الممتلكات او التحايل علي القانون من قبل طرف ثالث. | السرقه والاحتيال | السرقه/ السطو. التزوير. اصدار شيك بدون رصيد. امن الانظمه | اضرار القرصنه. سرقه المعلومات (مع خساره ماليه). ممارسات العمل والسلامه في مكان العمل. | الخساير الناجمه عن افعال تتعارض مع قوانين او اتفاقيات العمل او الصحه او السلامه، او نتيجه دفع تعويضات عن الاصابه الشخصيه، او من واقعات التنوع / التمييز. | علاقات الموظفين | قضايا التعويضات والمزايا وانهاء الخدمه. نشاط العمل المنظم. البييه الامنه | المسؤوليه العامه (الانزلاق والسقوط وما الي ذلك). الواقعات المتعلقه بقواعد الصحه والسلامه للموظفين. تعويضات العمال. التنوع والتمييز | جميع انواع التمييز. العملاء والمنتجات وممارسات الاعمال. | الخساير الناتجه عن الفشل غير المقصود او الاهمال في الوفاء بالالتزام المهني تجاه عملاء محددين (بما في ذلك متطلبات الايتمان والملاءمه) او الناتجه عن طبيعه او تصميم المنتج. | الملاءمه والافصاح والايتمان | الانتهاكات الايتمانيه / انتهاكات المبادي التوجيهيه. مشاكل الملاءمه / الافصاح (اعرف عميلك، وما الي ذلك). انتهاكات الافصاح للمستهلكين الافراد. انتهاك الخصوصيه. المبيعات العدوانيه. تدوير الحساب. اساءه استخدام المعلومات السريه. مسؤوليه المقرض. ممارسات الاعمال او السوق غير السليمه | مكافحه الاحتكار. الممارسات التجاريه / السوقيه غير السليمه. التلاعب بالسوق. التداول من الداخل (علي حساب الشركه). النشاط غير المرخص. غسيل الاموال. عيوب المنتج | عيوب المنتج (غير المصرح بها، وما الي ذلك). خطا في النموذج. الاختيار والرعايه والتعرض | عدم التحقيق مع العميل وفقا للمبادي التوجيهيه. تجاوز حدود التعرض للعميل. النشاط الاستشاري | النزاعات حول اداء الانشطه الاستشاريه. الاضرار التي لحقت بالاصول الماديه. | الخساير الناجمه عن فقدان او تلف الاصول الماديه نتيجه الكوارث الطبيعيه او الاحداث الاخري. | الكوارث والاحداث الاخري | خساير الكوارث الطبيعيه. الخساير البشريه الناجمه عن مصادر خارجيه (الارهاب والتخريب). انقطاع الاعمال وفشل النظام. | الخساير الناجمه عن انقطاع الاعمال او فشل النظام. | الانظمه | الاجهزه. البرمجيات. الاتصالات. انقطاع / تعطل المرافق. التنفيذ والتسليم واداره العمليات. | الخساير الناجمه عن فشل معالجه المعاملات او اداره العمليات، او العلاقات مع الاطراف المقابله التجاريه والبايعين. | تسجيل المعاملات وتنفيذها ومعالجتها | سوء التواصل. خطا في ادخال البيانات او معالجتها او تحميلها. التخلف عن الموعد النهايي او عدم الالتزام بالمسؤوليه. خطا في تشغيل النموذج / النظام. خطا محاسبي / خطا في اسناد الكيان. فشل في اداء مهمه اخري. فشل التسليم. فشل اداره الضمانات. معالجه البيانات المرجعيه. المراقبه وتقديم التقارير | فشل في الالتزام بتقديم التقارير الالزاميه. تقرير خارجي غير دقيق (خساره متكبده). استقبال العملاء والتوثيق | عدم وجود اذونات العملاء / اخلاءات المسؤوليه. فقدان / عدم اكتمال المستندات القانونيه. اداره حسابات العملاء/الزباين | منح وصول غير معتمد الي الحسابات. سجلات العملاء غير صحيحه (الخساره المتكبده). الخساره او التلف الناتج عن الاهمال لاصول العميل. الاطراف المقابله التجاريه | عدم اداء الطرف المقابل غير العميل. نزاعات مختلفه بين الاطراف المقابله غير العميله. الباعه والموردون | اسناد المهام الي طرف ثالث. نزاعات البايعين.