uhb · regulation · processed · 30 chunks
(9 م 1 دوان راتبجل الزاد ب/١٦٠٨١: رقم الصادر ١٤٢٨/٠٤/٠٨: تاريخ الصادر المرفقات: ٨ لفه - تعميم - صاحب السمو الملكي ولي العهد ونايب رييس مجلس الوزراء ووزير الدفاع والطيران والمفتش العام نسخه لكل وزاره ومصلحه حكوميه وعلي كل جهه ابلاغ الجهات التابعه لها او المرتبطه بها (١٢٩) ابعث لسموكم طيه نسخه من قرار مجلس الوزراء الموقر رقم (١٣٩) وتاريخ ١٤١٨/٤/٦ ه القاضي بالموافقه علي اللايحه الموحده لوحدات المراجعه الداخليه في الاجهزه الحكوميه والمؤسسات العامه، وذلك بالصينه المرفقه بالقرار. وحيث تمت الموافقه الكريمه علي القرار. ارجو التكرم بالامر باكمال اللازم بموجه... وتقبلوا سموكم اطيب تحياتي وتقديري. عبدالعزيز بن فهد بن عبدالعزيز رييس ديوان رياسه مجلس الوزراء (9 من 2 من) (١٢٩) قرار رقم: وTAR/4/6 : وتاريح ان مجلس الوزرا بعد الاطلاع علي المعامله الوارده من ديوان رياسه مجلس الوزرا برقم ١/٢٣٠٩ وتاريخ ٢/٣/٢٠١٤١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١�١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١١ الداخليه في الاجهزه الحكوميه والمؤسسات العامه. وبعد الاطلاع علي الفقره (٢) من الماده (الرابعه والعشرين) من نظام مجلس الوزاء، الصادر بالامر الملكي رقم (١٣/٣) وتاريخ ٣/٣١٤١٤١. وبعد الاطلاع علي قرار مجلس الوزراء رقم (٢٣٥) وتاريخ ٢٠/٢٥. وبعد الاطلاع علي المحضر رقم (٤٤) وتاريخ ٢٤٨/٢/٦ العقد فيهيه الخبراء. وبعد الاطلاع علي توصيه اللجنه العامه لمجلس الوزراء رقم (١٨١) وتاريخ (١٨١) ولاريع يقرر الموافقه علي اللاتحه الموحده لوحدات المراجعه الداخليه في الاجهزه الحكوميه والمؤسسات العامه، وذلك بالصيغه المرافقه. رييس مجلس الوزراء (9 من 3 الرهم اللابيخ : الملايخ الرظات : المرفات (١٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠٠ الله بمره علدكمره اللاتحه الموحده لوحدات المراجعه الداخليه في الاجهزه الحكوميه والمؤسسات العامه التعريفات الماده الاولي يقصد بالمصطلحات الوارده ادناه المعاني الموضحه امام كل منها ما لم يقتض سياق النص خلاف ذلك : * الجهه: كل جهاز حكومي او مؤسسه عامه ذات شخصيه اعتباريه مشموله بالميزانيه العامه للدوله. * المسؤول الاول : اعلي سلطه اداريه في الجهه. * الوحده : وحده المراجعه الداخليه في الجبهه. * انظمه الرقابه الداخليه : مجموعه الوسايل والاجراءات والاساليب التي تستخدم بقصد حمايه النقديه وغيرما من الاصل وضمان الدقه المحاسبيه وتنميه الكفايه الانتاجيه وتشجيع الاتزام بالسياسات الاداريه المرسومه. انشاء وحده المراجعه الداخليه وارتباطها التنظيمي واهدافها الماده الفاييه: تتولي كل جهه انشاء وحده للمراجعه الداخليه في المقر الرييس يرتبط مديرها بالمسؤول الاول في الجهه. اما الفروع فتنشي الوحده - عند الحاجه - بقرار من المسؤول الاول في الجهه. وتتولي الوحده اعمال المراجعه الداخليه بها عن طريق ممارسه الاختصاصات المخوله لها بمقضي احكام هذه اللاتحه، وذلك لتحقيق الاهداف التاليه : ( ) حمايه الاموال والممتلكات العامه، والحد من وقع الغش والاخطاء واكتشافها فور وقوعها. ب) ضمان دقه البيانات الماليه والسجلات المحاسبيه وакتمالها. ج) ضمان فاعليه العمليات الاداريه والماليه وكفايتها بما يؤدي الي الاستغلال للموارد المتاحه. د) تحقيق التقيد بالانظمه والتعليمات والسياسات والخطط الملزمه للجهه؛ لتحقيق اهدافها بكفايه وبطريقه منتظمه. ه) سلامه انظمه الرقابه الداخليه وفاعيتها. -1- (9 من 4 من) تشكيل وحده المراجعه الداخليه الماده الثالثه: شكال وحده من مدير تحدد مرتبه بحسب التشكيل الاداري للجهه، بحيث لا تقل مرتبه عن الحاديه عشره او ما يعادلها في المقر الرييس - اما الفروع فتحدد المرتبه وفق حجم الفرع ومهماته واعماله وعدد موظفيه والمستوي الوظيفي لرييسه - وعدد كاف من الموظفين من ذوي الاختصاص للقيام بعملها وتحقيق اهدافها، ويصدر تشكيلها قرار من المسؤول الاول في الجهه. الماده الرابعه: يشترط فيمن يعين مديرا للوحده - بالاضافه الي الشروط العامه للتوظيف - ان يكون سعودي الجنسيه، وان تتوافر فيه الكفايه المهنيه من حيث التاهيل العلمي والخبره العمليه، والا يقل مؤهله التعليمي عن الشهاده الجامعيه في المحاسبه او ما يعادلها في التخصص، كما يجب الا تقل خبرته العمليه عن سبع سنوات في مجال المراجعه وذلك في المقر الرييس - اما الفروع فتحدد الخبره وفق حجم الفرع ومهماته واعماله وعدد موظفيه والمستوي الوظيفي لرييسه - ولا يتم تحييمه او ترقبته او نقله او اعارته او تكليفه الا بموافقه المسؤول الاول في الجهه. الماده الخامسه: يشترط فيمين يعين بالوحده من الموظفين المتخصصين - اضافه الي الشروط العامه للوظيف - ان يكون حاصلا علي شهاده جامعهي او دبلوم في المحاسبه او ما يعادلهما في الخصص، او في تخصص وثيق الصله بنشاط الجبهه، وخبره عمليه في احد هذين المجالين. مهمات مدير وحده المراجعه الدخليه الماده السادمه: يتولي مدير الوحده تنظيمها والاشراف عليها، ويكون مسؤولا عن حسن سير العمل فيها وعن انجاز جميع اختصاصاتها بفعاليه. الماده السابقه: يضع مدير الوحده خطه سنويه للمراجعه الداخليه يعتمدها المسؤول الاول في الجهه، تتضمن مجال المراجعه الزماني والمكاني واي تفصيل اخري من المناسب ادراجه ضمن الخطه [Non-Text] -2- العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربي العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه اللغه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه عربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه (9 من 5 من) ولمدير الوحده تعديل الخطه متي ما راي ضروره ذلك علي ان تؤخذ موافقه المسؤول الاول في الجنه. الماده الثامنه: لمدير الوحده حي الاتصال المبشر بالمسؤولين المختصين بالادارات والاقسام المختلفه بالجهه، والاطلاع علي جمع الدفاير والسجلات والمستندات، واي وثيقه اخري تستلزم اعمال المراجعه الداخليه الاطلاع عليها، وطلب البيانات والايضاحات اللازمه في هذا الشان، وعلي جميع موظفي الجهه التعاون التابم معه وتقديم جمع التسهيلات التي تمكنه من انجاز مهمات. الماده التاسعه: ( يعد مدير الوحده الاجراءات الخاصه باعمالها، وذلك بالتعاون مع الجهه المختصه بالتطوير والعمل علي تطويرها. ب) مع عدم الاخلال بانظمه التدريب المتبعه، يتعين علي مدير الوحده اعداد خطه تدريبيه لموظفي الوحده يعتمدها المسؤول الاول في الجهه، تحدد فيها الجهات التي سيتدربون فيها ومده التدريب. ويراعي في الخطه ان يكون التدريب وفقا لاحتياجات الوحده. مهمات وحده المراجعه الداخليه و热صاصاتها الماده العاشره: مع عدم الاخلال بانواع المراجعه الاخري المقرره نظاما، تختص الوحده بما يلي : 1 - تقويم انظمه الرقابه الداخليه، بما في ذلك النظام المحاسبي، للتحقق من سلامتها وملا معتها، وتحديد اوجه القصور فيها ان وجدت، واقتراح الوسايل والاجراءات اللازمه لعلاجها بما يكفل حمايه اموال الجهه وممتلكاتها من الاختلاس او المضاع او التلاعب ونحو ذلك. ٢ - التاكد من التزام الجهه بالانظمه واللواح والتعليمات والاجراءات الماليه، والتحقق من كفايتها وملاءمتها. ٢ - تقويم مدي كفايه الخطه التنظيميه للجهه من حيث وضوح السلطات والمسؤوليات وفصل الاقتصادات المعارضه وغير ذلك من الجوانب التنظيميه. ٤ - تقويم مستوي انجاز الجهه لاهدافها المübوعه، وتحليل اسباب الاختلاف ان وجد. (9 من 6 من) ٥٠ - تحديد مواطن سوء استخدام الجهه لمواردها الماديه والبشريه، وتقدمها ما يمكن الجهه من معالجتها وتلافها مستقبلا. ٦ - فحص المستندات الخاصه بالصروفات والايرادات بعد اتمامها للتاكد من كونها صحيحه نظاميه. ٧ - فحص السلجات المحاسبيه للتاكد من انتظام القيود وصحتها وسلامه التوجيه المحاسبي. ٨ - مراجعه العفود والاتفاقات المبرمه التي تكون الجهه طرفا فيها للتاكد من مدي التقيد بها. ٩ - مراجعه اعمال الصناديق وفحص دفاترها وسجلاتها ومستنداتها، والتحقق من ان الجرد قد تم وفقا للقواعد والاجراءات المقرره. ١٠ - مراجعه اعمال المستودعات، وفحص دفترها وسجلاتها ومستنداتها، والتحقق من ان الجرد والتقويم واساليب التخزين قد تبيت وفقا للقواعد والاجراءات المقرره. ١١ - مراجعه التقارير الماليه والحسابات الختاميه التي تعدها الجبهه والتاكد من دقتها ومدي موافتها للانظمه واللوايح والتعليمات والسياسات التي تطبها الجبهه. ١٢ - تقدم الشوره عند بحث مشروع الموازنه التقديريه للجهه. ١٣ - قيام الوحده بالاعمال التي يكلفها بها المسؤول الاول في الجبهه وذلك في مجال الختصاصاتها المشار اليها في هذه اللايحه. تقارير وحده المراجعه الداخليه الماده الحاديه عشره : 1 - تعد الوحده تقارير بنتايج اعمال المراجعه في نهايه كل عمليه مراجعه التي تقوم بها علي الادارات الاخري داخل الجنه، ومن ثم تبلغها بتلك النتايج والتوصيات المتعلقه بها، ومتابعه التوصيات الوارده في تقاريرها للتاكد من تنفيذها. ٢- اذا لم تنفذ احدي الادارات التوصيات الوارده في تقارير الوحده خلال ثالثين يوما، من تاريخ ابلاغها ; تقدم الوحده درجه المخاطره . فان كان لها تاثير مالي او تشغيلي يرفع الامر لمستوي اداري اعلي (مثل مدير عام القطاع او الفرع او الرييس التنفيذي) فان اعترض من يمثل المستوي الاداري الاعلي او تاخر في الرد عن ثلاثين يوما من تاريخ ابلاغه فريفع الامر الي المسؤول في الجبهه (مرافقا له الاعتراض ان وجد) لاتخاذ القرار المناسب في شان ذلك. (9 من 7 الماده الثانيه عشره: يقدم مدير الوحده تقريرا ربع سنوي علي الاقل الي المسؤول الاول في الجنه، يوضح فيه اعمال الوحده عن المده التي يغطها التقرير، والمخالفات التي اكتشفتها الوحده، والاجراءات التي اتخذتها في شانها الادارات المعنيه ويقدم تقرير فصيلي عن ملحوظات المراجع الخارجي للهجه الحكوميه - ويتمثل في كل من وزاره الماليه وديون المراقبه العامه ومينه الرقابه والتحقيق ومكاتب المحاسبه والمراجعه القانونيه - وما تم في شانها. الماده الثالثه عشره: يقدم مدير الوحده تقريرا - متي دعت الحاجه الي ذلك - الي المسؤول الاول في الجهه، يوضح فيه اي مخالفه او نتيجه تتعلق بالجهه والمسؤولين عنها. الماده الرابعه عشره: يقدم مدير الوحده الي المسؤول الاول في الجهه خلال تسعين يوما من انتهاه السنه الماليه تقيريا سنويا، يشمل ما يلي : ( بيانا عن اعمال الوحده. ب) اهم النتايج والملحوظات التي اسفرت عنها اعمال المراجعه الداخليه، ومدي الحصول علي البيانات والايضاحات المطلوبه من الادارات والاقصام المختلفه. ج) تقويم مستوي انجاز الجهه لاهذافها. د) تقويم انظمه الرقابه الداخليه للجهه. ه) مدي التزام الجهه بالانظمه واللوايح والتعليمات والاجراءات الماليه. و) مدي التزام الجهه بالاسمس والقواعد المحاسبيه وقواعد اعداد الحساب الختامي والتقارير الماليه للجهه. (اي معلومه او بيان او ايضاح ذي اهميه يري مدير الوحده مناسبه ذكره ضمن التقرير. علامه وحده المراجعه الداخليه بالمراجع الخارجي والمراقب المالي الماده الخامسه عشره : يجب علي مدير الوحده وموظيها التعاون وبشكل منظم مع المراجع الخارجي للجهه الحكوميه - ويتمثل في كل من وزاره المالينه وديوان المراقبه العامه وهينه الرقابه والتحفيق (9 من 8 من) ومكاتب المحاسبه والمراجعه القانونيه - وتمكينه من الاضلاع علي جميع التقارير والبيانات اللازمه لاداء عمله وكذلك متابعه الادارات المعنيه تنفيذ ملحوظاته . الماده السادمه عشره : يتمعن علي مدير الوحده وموظفيها التعاون مع المراقب المالي التابع للجهه او لوزاره الماليه وتزويده بنتايج الاعمال الداخله ضمن اختصاصه وبشكل خاص التي عليها ملحوظات، واي معلومه يمكن ان تساعده في اداء اعماله. الالتزام بالمعايير المهنيه للمراجعه واداها الماده السابعه عشره : يجب علي المسؤول الاول في الجهه توفر الاستقلال التام لمدير الوحده وموظفيها بما يكفل قيامهم باعمال المراجعه الداخليه بموضوعيه بما في ذلك عدم تكليفهم بالقيام باي عمل تنفيذي او المشاركه في اللجان التنفيذيه. الماده العامه عشره : يجب علي مدير الوحده وموظفيها الالتزام بالحياد وتفادي تضارب المصالح والالتزام كذلك بالافضاح عما يؤثر او يضعت موضوعيه اداء عملهم والامتناع عن مراجعه الاعمال التي تتقدم استقلالهم عند مراجعتها. الماده التاسعه عشره : يلتزم مدير الوحده وموظفيها بالhfاظ علي سريه المعلومات التي يحصلون عليها اثناء تاديتهم لواجباتهم، والا تستخدم تلك المعلومات لاي غرض شخصي او في غير احتياجات العمل داخل الجنه او خارجها. الماده العشرون: يجب علي مدير الوحده وموظفيها بذل العنايه المهنيه اللازمه عند مباشره الاختصات المنوطه بهم بمقتضي هذه اللايحه مع مراعاه خطوات العمل الاتيه : ا) التخطيط الدقيق والمناسب لجميع خطوات عمل المراجعه. ب) توثيق اجراءات العمل والالتزام بها وحظها ضمن اوداق العمل. ج) الحصول علي قرينه الايات التي تدعم ما يتوصل اليه من نتايج. الملكه العربيه السعوديه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه اللغه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه عربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه العربيه (9 من 9) احكام عامه الماده الحاديه والعشرون: يعد موظو الف وحده - كل في مجال اختصاصه - مسؤلين عن تنفيذ احكام هذه اللايحه. الماده الثانيه والعشرون: يقوم ديوان المراقبه العامه بمتابعه تنفيذ هذه اللايحه. الماده الثالثه والعشرون : يعمل بهذه اللايحه بعد (تسعين) يوما من تاريخ نشرها. . V. ٢/١