tree · classes · sources · search · improve
root / economy_finance / tax_zakat

الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية والقواعد الإجرائية اللازمة لتنفيذ أحكام لائحة الفوترة الإلكترونية

uqn_gov_sa · regulation · processed · 43 chunks

date_gregorian=2021-05-28 date_hijri=1442-10-16 document_type=regulation entity=format:application/pdf language=ar taxonomy_l1=economy_finance taxonomy_l2=tax_zakat validity_confidence=0.0
# ملحق (۱)

## المتطلبات الفنيه للحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه

يحتوي هذا الملحق علي تفاصيل المتطلبات الفنيه للحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه وسيتم مراجعتها وتحديثها بشكل دوري من قبل هييه الزكاه والضريبه والجمارك.

ويتضمن هذا الملحق المتطلبات والمواصفات التاليه:

* (۱) متطلبات الفاتوره الالكترونيه والاشعار الالكتروني بما يشمل انواعها وصيغها وهيكلها.
* (۲) المتطلبات المتعلقه بامن البيانات والمعلومات والاختام التي تشمل ختم التشفير ، داله التشفير (Hash) وغيرها.
* (۳) متطلبات البيانات وقدره الحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه علي الاتصال بالانترنت وانظمه الهييه.
* (٤) المواصفات الوظيفيه المحظوره.

المتطلبات والمواصفات الفنيه الواجب توافرها في الحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه، وفي الفواتير والاشعارات التي سيتم اصدارها من خلاله بدايه من تاريخ الرابع من ديسمبر ۲۰۲۱ م.

| المتطلبات و المواصفات الفنيه | الوصف

# هيكله الفواتير والاشعارات

الفاتوره الالكترونيه والاشعار الالكتروني يحتويان علي جميع الحقول الالزاميه من قبل هييه الزكاه والضريبه والجمارك والمحددين في الملحق (۲) بحلول تاريخ التطبيق المقابل للحقل.
* تمتثل الفاتوره الالكترونيه والاشعار الالكتروني لقواعد العمل المعينه للحقول المشروطه، وتمتثل لعمليات التحقق من صحه المحتوي (القيم المسموح بها).

# معالجه وامن البيانات

* اصدار رقم التعريف الموحد عالميا (UUID) لكل فاتوره او اشعار مصدر.
* يحتوي علي عداد غير قابل للتلاعب "Tamper-resistant counter" تزداد قيمته عن كل فاتوره او اشعار مصدر.
* يجب ان يكون لكل حل تقني مستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه والذي يستخدم في اصدار الفواتير الضريبيه المبسطه والاشعارات المرتبطه بها بطريقه الكترونيه، رمز تعريفي محدد لاختام التشفير يتم استخدامه لتطبيق ختم التشفير علي كل فاتوره ضريبيه مبسطه والاشعار المرتبط بها.
* يجب ان تحتوي كل فاتوره ضريبيه مبسطه والاشعار المرتبط بها علي ختم التشفير.
* سيتم اصدار اختام التشفير وادارتها من خلال بوابه هييه الزكاه والضريبه والجمارك, يجب علي الاشخاص الخاضعين للضريبه تسجيل الدخول الي بوابه هييه الزكاه والضريبه والجمارك باستخدام حساباتهم الحاليه من اجل طلب واداره اختام التشفير للحلول التقنيه المستخدمه لاصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه الخاصه بهم.
* يمكن انشاء مفتاح التوقيع المرتبط بالرمز التعريفي المحدد لاختام التشفير.
* يجب انشاء مفتاح توقيع جديد عند تجديد الرمز التعريفي المحدد لاختام التشفير.
* يجب وضع علامه علي مفتاح التوقيع يفيد انه غير قابل للاستخراج او النقل خارج وحده الامان.
* تشفير القرص الصلب للحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه لحمايه مفتاح التوقيع في حاله استخدام برنامج لتخزين هذا المفتاح.
* القدره علي استخدام خوارزميه تشفير لانشاء داله التشفير (Hash).
* رقم التعريف الموحد عالميا (UUID) هو رقم ۱۲۸ -bit- يتم انشاؤه بواسطه خوارزميه تم اختيارها لجعله من غير المحتمل ان يتم انشاء نفس رقم التعريف بواسطه اي شخص اخر.
* فيما يخص جميع انواع الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه : القدره علي انشاء وطباعه رمز الاستجابه السريعه ( QR Code) والذي يجب ان يحتوي علي البيانات التاليه علي الاقل:

| تسلسل | الحقل |
|---|---|
| 1 | اسم المورد |
| 2 | رقم تسجيل ضريبه القيمه المضافه للمورد |
| 3 | الطابع الزمني للفاتوره او للاشعار (التاريخ والوقت). |
| 4 | اجمالي الفاتوره او الاشعار (مع ضريبه القيمه المضافه). |
| 5 | اجمالي ضريبه القيمه المضافه. |
| 6 | داله تشفير (Hash) لفاتوره او اشعار XML. |

# ختم التشفير (الفواتير الضريبيه المبسطه فقط وما يرتبط بها من اشعار داين / اشعار مدين)

* بالنسبه للفواتير الضريبيه المبسطه وما يرتبط بها من اشعارات، الحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه هو الذي سيقوم باصدار ختم التشفير.
* بالنسبه للفواتير الضريبيه وما يرتبط بها من اشعارات و التي سيتم استلامها بعد مرحله الربط من قبل هييه الزكاه والضريبه والجمارك، ستقوم المنصه المستخدمه من قبل الهييه باصدار ختم التشفير بعد استلام الفواتير و الاشعارات و التحقق مبدييا من هيكلها وتوافقها مع المتطلبات الاساسيه للفاتوره و الاشعار.

# المفتاح العام المستعمل لانشاء ختم التشفير

* بالنسبه للفواتير الضريبيه المبسطه وما يرتبط بها من اشعارات سيتم اصدار ختم التشفير من خلال الحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه.
* بالنسبه للفواتير الضريبيه وما يرتبط بها من اشعارات المرتبطه بمنصه هييه الزكاه والضريبه والجمارك، هذا الحقل اختياري وهو المفتاح العام لمنصه هييه الزكاه والضريبه والجمارك.
* بالنسبه للفواتير الضريبيه المبسطه وما يرتبط بها من اشعارات، ختم التشفير الخاص للمنصه المستخدمه من قبل الهييه للمفتاح العام للحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه.

# قدرات تشفير اضافيه

* القدره علي استخدام خوارزميه تشفير لانشاء داله التشفير (Hash).

# رقم التعريف الموحد عالميا للفاتوره في صيغه (UUID)

* رقم التعريف الموحد عالميا (UUID) هو رقم ۱۲۸ -bit- يتم انشاؤه بواسطه خوارزميه تم اختيارها لجعله من غير المحتمل ان يتم انشاء نفس رقم التعريف بواسطه اي شخص اخر.

# رمز الاستجابه السريعه (QR code)

* فيما يخص جميع انواع الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه : القدره علي انشاء وطباعه رمز الاستجابه السريعه ( QR Code) والذي يجب ان يحتوي علي البيانات التاليه علي الاقل:

# الاتصال

* القدره علي انشاء اتصال مشفر وموثق (مثل ال TLS) علي شبكه الانترنت.
* القدره علي تحميل الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه من خلال واجهه برمجه التطبيقات الخارجيه External API (فاتوره ضريبيه مبسطه فقط وما يرتبط بها من اشعار داين / اشعار مدين).

القدره علي ارسال الفواتير والاشعارات في نفس وقت - اصدارها (Real-time) وتلقي الرد من الهييه من خلال واجهه برمجه
التطبيقات الخارجيه External API فاتوره ضريبيه فقط وما يرتبط بها من اشعار داين / اشعار مدين).
في حاله عدم اتصال الحل التقني المستخدم في اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه بالانترنت, يتم وضع الفواتير
الالكترونيه او الاشعارات الالكترونيه في قايمه الانتظار ويظل الحل قيد التشغيل ويتم رفع الفواتير او الاشعارات بعد اعاده
انشاء الاتصال.

المواصفات والخصايص الوظيفيه المحظوره
ا. لا يسمح ان يتضمن او ان يمكن الحل التقني المستخدم من اصدار الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه اي من المواصفات والخصايص
الموضحه في الجدول ادناه.
.. اي حل تقني يتضمن او يمكن اي من المواصفات والخصايص المحظوره الوارده بالجدول ادناه يعتبر غير مطابق لمتطلبات الفوتره الالكترونيه.

| المواصفات والخصايص المحظوره | الوصف | يطبق ابتداء من الرابع من ديسمبر ۲۰۲۱ م | يطبق ابتداء من الاول من يناير ۲۰۲۳ م |
|---|---|---|---|
| عدم التحكم بالوصول | - وصول من غير تسجيل الدخول.<br>- كلمه المرور الافتراضيه.<br>- عدم وجود اداره جلسه المستخدم. | نعم | نعم |
| التلاعب في الفواتير الالكترونيه او الاشعارات الالكترونيه او السجلات | - السماح بتعديل او حذف الفواتير او الاشعارات الالكترونيه الصادره.<br>- السماح بتعديل او حذف سجلات الفواتير او الاشعارات الالكترونيه.<br>- اصدار الفواتير او الاشعارات الالكترونيه باختام زمنيه غير صحيحه.<br>- اصدار سجل الفواتير او الاشعارات الالكترونيه بدون تسلسل.<br>- اعاده تعيين او اعاده ضبط عداد الفواتير او الاشعارات. | نعم | نعم |
| اكثر من تسلسل واحد للفواتير او الاشعارات | - السماح بامكانيه انشاء اكثر من تسلسل واحد للفواتير او الاشعارات الالكترونيه في اي وقت. | نعم | نعم |
| استخراج او نقل المفتاح الخاص بختم التشفير | - توفير خيار استخراج او نقل مفتاح التوقيع الخاص بختم التشفير بغرض استخدامه في جهاز اخر. | نعم | نعم |
| تغيير الوقت | - السماح بتغيير الوقت الخاص بالحل التقني.<br>- السماح بتعديل بيانات الختم الزمني اثناء اصدار الفاتوره. | نعم | نعم |

بالاضافه الي جميع المتطلبات والمواصفات الفنيه المذكوره في الملحق (۱) اعلاه، يجب الالتزام بجميع المواصفات الفنيه التفصيليه الخاصه بكل حقل من
الحقول السابقه واللازمه لتنفيذ تلك المتطلبات والمواصفات والمدرجه ضمن الوثيقه الخاصه ب "معايير" تنفيذ مواصفات امن الفوتره الالكترونيه Electronic
(Invoice Security Features Implementation Standards) وتعد تلك الوثيقه جزء لا يتجزا من الملحق (۱) وتطبق معه وفقا لتاريخ التطبيق
المحدد في الحقول المبينه في الملحق.

ملحق (۲)
حقول الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه

يحتوي هذا الملحق علي قايمه الحقول التي يجب توافرها في الفواتير الالكترونيه ويجب تطبيقها وفقا للجداول الزمنيه المحدده لكل حقل الجداول الزمنيه هي كما يلي ومشار اليها بشكل فردي في كل حقل:

1. الرابع من ديسمبر ۲۰۲۱ م.
2. الاول من يناير ۲۰۲۳ م.

لتنفيذ القرار الخاص بالضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنيه والقواعد الاجراييه اللازمه لتنفيذ احكام لايحه الفوتره الالكترونيه، يتم تصنيف حقول الفاتوره والاشعار ادناه المضمنه في كل نوع من انواع الفواتير الالكترونيه والاشعارات الالكترونيه طبقا للتصنيف المحدد في العمود الخاص ب "مستوي الالزام" وفقا لما يلي:

1. **الزامي**: يقصد به ان الحقل يجب تضمينه في الفاتوره الالكترونيه وما يرتبط بها من اشعارات مع تفاصيله في جميع الحالات.
2. **مشروط**: يقصد به ان الحقل يجب تضمينه في الفاتوره الالكترونيه وما يرتبط بها من اشعارات اذا استوفي شروطا معينه، ويمكن استبعاده في حال ان الشروط لا تنطبق.
3. **اختياري**: يقصد به ان الحقل غير الزامي ليتم تضمينه في الفاتوره الالكترونيه وما يرتبط بها من اشعارات.

يتضمن تنفيذ القرار متطلبات تحديد (اظهار / عدم اظهار الحقل المحدد ضمن المتطلبات والمواصفات الفنيه في ملف ال PDF الخاص بالفاتوره او الاشعار او في نسخه الفاتوره المطبوعه والمشار اليها في الحقل الخاص ب (الظهور علي الفاتوره) ويمثل بخيارين:

1. **مطلوب**: حقل يجب ان يكون ظاهر في نسخه الفاتوره او الاشعار المطبوع بدايه من تاريخ التطبيق المحدد في الحقل.
2. **غير مطلوب**: حقل مطلوب وجوده من خلال الحل التقني المستخدم، ولكن لا يشترط ان يكون ظاهر في النسخه المطبوعه من الفاتوره او الاشعار، ويخضع لاختيار الشخص الخاضع للضريبه الملزم بتنفيذ احكام لايحه الفوتره الالكترونيه ليتم تضمينه او عدم تضمينه في النسخه المطبوعه من الفاتوره او الاشعار.

#
يجب ان تحتوي الفاتوره الضريبيه - المشار اليها في الفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه علي البيانات الاتيه:

| # | الحقل | الشروط | الظهور علي الفاتوره (مثل PDF او النسخه المطبوعه, او شكل اخر) | مستوي الالزام | يطبق ابتداء من الرابعديسمبر 2021 | يطبق ابتداء من الاول من يناير ۲۰۲۳ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | نوع الفاتوره | يجب ادخال نوع الفاتوره التي يتم اصدارها. | نعم كعنوان للفاتوره (فاتوره ضريبيه) | الزامي | نعم | نعم |
| 1.1 | نوع الفاتوره | فاتوره ضريبيه وفقا للفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه | | | | |
| 1.2 | خيارات اصدار الفواتير في الحالات الخاصه (لا يستبعد احدها الاخر) - ويشترط موافقه الهييه علي الاجراء: <br> - الفاتوره اصدرت من العميل بالنيابه عن المورد. <br> - الفاتوره اصدرت من قبل طرف ثالث بالنيابه عن المورد. | الخيار الفاتوره اصدرت من العميل بالنيابه عن المورد مسموح به فقط اذا كان العميل والمورد مسجلين في ضريبه القيمه المضافه وغير مسموح بهذا الخيار في الفواتير المبسطه. | مطلوب | مشروط | نعم | نعم |
| 1.3 | خيارات انواع المعاملات الخاصه (لا يستبعد احدها الاخر): <br> - فاتوره التوريد المفترض. <br> - فاتوره تصدير سلع او خدمات. <br> - ملخص الفاتوره. | في حال اذا كانت تنطبق اي من الخيارات | مطلوب | مشروط | نعم | نعم |
| 2 | معرفات الفاتوره | | | | | |
| 2.1 | الرقم التسلسلي الذي يعرف ويميز الفاتوره الضريبيه، ويتم اصداره من قبل الشخص الخاضع للضريبه وفقا للفقره (ه/ب) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 2.2 | رقم التعريف الموحد عالميا للفاتوره في صيغه (UUID) وهو رقم ۱۲۸-bit يتم انشاؤه بواسطه خوارزميه تم اختيارها لجعله من غير المحتمل ان يتم انشاء نفس رقم التعريف بواسطه اي شخص اخر. | | لا يوجد | غير مطلوب | الزامي | نعم |
| 2.3 | داله تشفير (Hash) الفاتوره او الاشعار السابق - داله تشفير Hash) هي نص يتم تحويله الي شفره من خلال تطبيق خوارزميه تجزيه موحده لمنع التعديل او التلاعب بالبيانات الاصليه. | | لا يوجد | غير مطلوب | الزامي | نعم |
| 2.4 | رمز الاستجابه السريعه (QR Code) علي ان يكون واضح في الصيغه المطبوعه المقروءه للتحقق من الفاتوره المطبوعه. كما هو مذكور في الملحق رقم (۱) | يجب ان يحتوي رمز الاستجابه السريعه ( QR Code) علي المعلومات | مطلوب | الزامي | نعم | نعم |
| 2.5 | عداد غير قابل للتلاعب. | | لا يوجد | غير مطلوب | الزامي | نعم |
| 3 | التاريخ | | | | | |
| 3.1 | تاريخ اصدار الفاتوره وفقا للفقره (٥/ا) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY MM-DD | | مطلوب | الزامي | نعم |
| 3.2 | توقيت اصدار الفاتوره | يجب ان تكون صيغه التوقيت كالتالي: HH:mm:ss | | غير مطلوب | الزامي | نعم |
| 3.3 | تاريخ التوريد, يجب ان يكون تاريخ التوريد منصوص عليه، اذا كان مختلفا عن تاريخ | يجب ان تكون صيغه التاريخ كالتالي: | مطلوب | مشروط | نعم | نعم |

# اصدار الفاتوره وفقا للفقره (٥/ز) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه.

## تحديد هويه المورد

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 4 | | | YYYY-MM-DD | |

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 4.1 | الاسم وفقا للفقره (٥/ه) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 4.2 | العنوان وفقا للفقره (٥/ه) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. يجب ان يكون عنوان المورد في المملكه العربيه السعوديه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 4.3 | رقم تسجيل ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره (٥/ج) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | اذا تم ادخال الحقل ٤,٤ (رقم تسجيل المجموعه الضريبيه) فيصبح هذا الحقل اختياري. | مطلوب | مشروط | نعم |
| 4.4 | رقم تسجيل المجموعه الضريبيه. | يجب ادخال رقم الضريبه للمجموعه ان وجد. | مطلوب | مشروط | نعم |
| 4.5 | المعرفات الاضافيه للمورد. | | | | |
| | يجب ادخال احدي المعرفات التاليه: السجل التجاري (CR) / ترخيص وزاره الشؤون البلديه والقرويه / ترخيص وزاره الموارد البشريه والتنميه الاجتماعيه / ترخيص الهييه العامه للاستثمار / او معرف اخر للمورد. | | | | |
| | يتكون الحقل من: | | | | |
| | - نوع المعرف | | | | |
| | - رقم المعرف | | | | |
| | ملاحظه: عند اختيار معرف السجل التجاري ووجود سجلات تجاريه متعدده, يجب علي المورد ادخال السجل التجاري للفرع الذي يتم اصدار الفاتوره الضريبيه منه. | | | | |

# تحديد هويه العميل

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 5 | | | | |
| 5.1 | الاسم وفقا للفقره (٥/ه) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 5.2 | العنوان وفقا للفقره (٥/ه) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 5.3 | رقم تسجيل ضريبه القيمه المضافه (حيثما ينطبق ذلك وفقا للفقره (٥/ج) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | ليس الزامي لفواتير التصدير. اذا تم ادخال رقم تسجيل المجموعه الضريبيه فيصبح هذا الحقل اختياري. غير الزامي اذا كان البيع لشخص غير خاضع للضريبه في حال قام العميل باصدار الفاتوره بالنيابه عن المورد | مطلوب | مشروط | نعم |
| 5.4 | رقم تسجيل المجموعه الضريبيه. | ليس الزامي لفواتير التصدير. يجب ادخال رقم الضريبه للمجموعه ان وجد. غير الزامي اذا كان البيع لشخص غير خاضع للضريبه | مطلوب | مشروط | نعم |

## 5.5 المعرفات الاضافيه للعميل.

يجب ادخال احدي المعرفات التاليه:
الهويه الوطنيه / رقم الاقامه / جواز السفر
ا رقم ۷۰۰ / الرقم الضريبي المميز (TIN)
/ السجل التجاري (CR) / ترخيص وزاره
الشؤون البلديه والقرويه / ترخيص وزاره
الموارد البشريه والتنميه الاجتماعيه
ترخيص الهييه العامه للاستثمار / الهويه
الخليجيه للعميل.

ليس الزامي لفواتير
التصدير, غير الزامي اذا
كان التوريد لشخص غير
خاضع للضريبه الا في
حاله فواتير الخدمات
التعليم الاهلي و
الخدمات الصحيه الخاصه
حيث يجب ادخال رقم
الهويه الوطنيه للعميل.

مطلوب
مشروط
نعم

يتكون الحقل من:
* نوع المعرف
* رقم المعرف

في حال كان العميل شخصا اعتباريا غير
خاضع للضريبه، فان الهويه الوطنيه فقط
هي الزاميه للمعاملات الخاصه بالخدمات
الصحيه الخاصه او التعليم الاهلي.

## 6 مراجع الطلب

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 6.1 | رقم امر الشراء. | لا يوجد | غير مطلوب | اختياري | نعم |
| 6.2 | رقم العقد. | لا يوجد | غير مطلوب | اختياري | نعم |

## 7 معلومات وبيانات السلعه او الخدمه

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 7.1 | وصف السلعه او الخدمه وفقا للفقره (٥/و) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.2 | كود السلعه او الخدمه. | لا يوجد | غير مطلوب | اختياري | نعم |
| 7.3 | سعر الوحده، وفقا للفقره (٥/ح) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.4 | الكميه، وفقا للفقره ( ٥ ) و) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.5 | نسبه الخصومات او الحسومات، ان وجدت يتم تعبيته اذا تم تقديم خصومات او حسومات علي مستوي السلع او الخدمات | غير مطلوب | مشروط | نعم |
| 7.6 | مبلغ الخصومات او الحسومات، ان وجد وفقا للفقره (٥/ح) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | مطلوب | مشروط | نعم |
| 7.7 | اجمالي المبلغ (غير شامل ضريبه القيمه المضافه) | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.8 | معدل ضريبه القيمه المضافه المطبق وفقا للفقره (٥/b) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | الزامي اذا لم تكن السلعه او الخدمه خارج النطاق او معفاه من ضريبه القيمه المضافه. | مطلوب | مشروط | نعم |
| 7.9 | الرمز الضريبي ( Tax Code ) | لا يوجد | غير مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.10 | مبلغ ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره (٥/ي) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 7.11 | اجمالي المبلغ ( شامل ضريبه القيمه المضافه) | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |

## 8 اجمالي المبالغ ) علي مستوي الفاتوره

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 8.1 | نسبه الخصومات او الحسومات، ان وجدت يتم تعبيته اذا تم تطبيق خصومات او حسومات علي مستوي الفاتوره | غير مطلوب | مشروط | نعم |
| 8.2 | مبلغ الخصومات او الحسومات، اذا تم تطبيق الخصومات او الحسومات علي اجمالي مبلغ الفاتوره وفقا للفقره (٥/ج) علي مستوي الفاتوره | مطلوب | مشروط | نعم |

من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام
ضريبه القيمه المضافه.

8.3 المبلغ الخاضع للضريبه غير شامل ضريبه
القيمه المضافه وفقا للفقره (٥/ح) من
الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام
ضريبه القيمه المضافه.
لا يوجد
مطلوب
الزامي
نعم

8.4 مبلغ ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره يجب ان يحسب بالريال
(هي) من الماده (٥٣) من اللايحه
التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه.
السعودي
مطلوب
الزامي
نعم

8.5 اجمالي قيمه الفاتوره (شامل ضريبه
القيمه المضافه)
مع البيان - المبلغ يشمل ضريبه القيمه
المضافه"
لا يوجد
مطلوب
الزامي
نعم

9 شروط الدفع

9.1 طريقه الدفع, اذا كانت طريقه الدفع نقدا
و/ او عبر تحويل مصرفي و/او من خلال
البطاقات الايتمانيه و/او من خلال الرصيد
الداين و/او غيرها.
لا يوجد
غير مطلوب
الزامي
نعم

9.2 شروط الدفع، لتحديد ما اذا كانت طريقه
الدفع بالاجل.
لا يوجد
غير مطلوب
اختياري
نعم

9.3 تفاصيل الحساب المصرفي للمورد اذا
كانت طريقه الدفع بالاجل
اذا كانت طريقه الدفع غير مطلوب
بالاجل
مشروط
نعم

10 ملاحظات

10.1 ملاحظات - لادخال اي بيانات لم
تستوفي في حقول الفاتوره.
لا يوجد
غير مطلوب
اختياري
نعم

11 المعامله الضريبيه الخاصه

11.1 في حاله عدم احتساب الضريبه وفقا في حاله عدم احتساب
للمعدل الاساسي.
الضريبه وفقا للمعدل
الاساسي
يجب ان يحتوي هذا الحقل علي وصف
"المعامله الضريبيه المنطبقه علي
التوريد", وفقا للفقره (٥/ك) من الماده
(٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه
القيمه المضافه.
مطلوب
مشروط
نعم
نعم

يجب ان تحتوي الفاتوره الضريبيه المبسطه - المشار اليها في الفقره (۸) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه علي
البيانات الاتيه:

# الحقل الشروط الظهور علي
الفاتوره (مثل
PDF او النسخه
المطبوعه, او
شکل (اخر)
مستوي
الالزام
يطبق ابتداء من
الرابع من
2021
يطبق ابتداء من
الاول من يناير ۲۰۲۳
ديسمبر

1
1.1 نوع الفاتوره
نوع الفاتوره
فاتوره ضريبيه مبسطه وفقا للفقره (۸) من
الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام
ضريبه القيمه المضافه
يجب ادخال نوع الفاتوره نعم كعنوان
"فاتوره ضريبيه مبسطه". الفاتوره فاتوره
ضريبيه مبسطه)
الزامي
نعم

1.2 خيارات اصدار الفواتير في الحالات الخاصه
الفاتوره اصدرت من قبل طرف ثالث
لا يوجد
مطلوب
مشروط
نعم

1.3 خيارات انواع المعاملات الخاصه لا يستبعد
احدها الاخر)
فاتوره التوريد مفترض.
ملخص الفاتوره.
لا يوجد
مطلوب
مشروط
نعم

2 معرفات الفاتوره

# 2.1 الرقم التسلسلي الذي يعرف ويميز الفاتوره الضريبيه، ويتم اصداره من قبل الشخص الخاضع للضريبه وفقا لما هو منصوص عليه في الفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه.
# 2.2 رقم التعريف الموحد عالميا للفاتوره في صيغه (UUID) وهو رقم ۱۲۸-bit يتم انشاؤه بواسطه خوارزميه تم اختيارها لجعله من غير المحتمل ان يتم انشاء نفس رقم التعريف بواسطه اي شخص اخر.
# 2.3 داله تشفير (Hash) الفاتوره او الاشعار السابق - داله تشفير (Hash) هي نص يتم تحويله الي شفره من خلال تطبيق خوارزميه تجزيه موحده لمنع التعديل او العبث بالبيانات الاصليه.
# 2.4 رمز الاستجابه السريعه (QR Code علي ان يكون واضح في الصيغه المطبوعه للتحقق من الفاتوره المطبوعه. يجب ان يحتوي رمز الاستجابه السريعه (QR Code) علي المعلومات كما هو مذكور في الملحق رقم (۱)
# 2.5 عداد غير قابل للتلاعب
# 3 التاريخ
# 3.1 تاريخ اصدار الفاتوره وفقا للفقره (۱/۸) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY MM-DD
# 3,۲ توقيت اصدار الفاتوره يجب ان تكون صيغه التوقيت كالتالي: HH:mm:ss
# 4 تحديد هويه المورد
# 4.1 الاسم وفقا للفقره (۸) ب) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه.
# 4.2 العنوان وفقا للفقره (۸) ب) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه، يجب ان يكون عنوان المورد في المملكه العربيه السعوديه.
# 4.3 رقم تسجيل ضريبه القيمه المضافه وفقا اذا تم ادخال رقم
للفقره (۸) ب) من الماده (٥٣) من اللايحه تسجيل المجموعه
التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. الضريبيه فيصبح هذا
الحقل اختياري
# 4.4 رقم تسجيل ضريبه القيمه المضافه يجب ادخال الرقم
للمجموعه، ان وجد الضريبي للمجموعه ان
وجد
# 4.5 المعرفات الاضافيه للمورد.
يجب ادخال احدي المعرفات التاليه:
السجل التجاري (CR) / ترخيص وزاره
الشؤون البلديه والقرويه / ترخيص وزاره
الموارد البشريه والتنميه الاجتماعيه
ترخيص الهييه العامه للاستثمار / نوع اخر
للمورد.
يتكون الحقل من:
- نوع الهويه
- رقم الهويه
- ملاحظه: عند اختيار معرف
السجل التجاري ووجود سجلات
تجاريه متعدده ، يجب علي
المورد ادخال السجل التجاري
للفرع الذي يتم اصدار الفاتوره
الضريبيه منه.

| | | | |
|---|---|---|---|
| نعم | الزامي | مطلوب | لا يوجد |
| نعم | الزامي | غير مطلوب | لا يوجد |
| نعم | الزامي | غير مطلوب | لا يوجد |
| نعم | الزامي | مطلوب | يجب ان يحتوي رمز الاستجابه السريعه (QR Code) علي ان يكون واضح في الصيغه المطبوعه للتحقق من الفاتوره المطبوعه. المعلومات كما هو مذكور في الملحق رقم (۱) |
| نعم | الزامي | غير مطلوب | لا يوجد |
| نعم | الزامي | مطلوب | يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY MM-DD |
| نعم | الزامي | غير مطلوب | يجب ان تكون صيغه التوقيت كالتالي: HH:mm:ss |
| نعم | الزامي | مطلوب | لا يوجد |
| نعم | الزامي | مطلوب | لا يوجد |
| نعم | مشروط | مطلوب | اذا تم ادخال رقم تسجيل المجموعه الضريبيه فيصبح هذا الحقل اختياري |
| نعم | مشروط | مطلوب | يجب ادخال الرقم الضريبي للمجموعه ان وجد |
| نعم | الزامي | غير مطلوب | لا يوجد |

# تحديد هويه العميل

| | اسم العميل | الزاميه للمعاملات الخاصه بالخدمات الصحيه الخاصه او التعليم الاهلي فقط | مطلوب | مشروط |
|---|---|---|---|---|
| 5.1 | نعم | اختياري | غير مطلوب | لا يوجد |
| 5.2 | العنوان | الزاميه للمعاملات الخاصه بالخدمات الصحيه الخاصه او التعليم الاهلي فقط | مطلوب | مشروط |
| 5.3 | المعرفات الاضافيه للعميل. يجب ادخال الهويه الوطنيه للعميل فقط للفواتير المتعلقه بالخدمات الصحيه الخاصه او التعليم الاهلي. | نعم | اختياري | غير مطلوب | لا يوجد |

# معلومات وبيانات السلعه او الخدمه

| | وصف السلعه او الخدمه وفقا للفقره (۸/ج) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | مطلوب | الزامي |
|---|---|---|---|
| 6.1 | نعم | مطلوب | الزامي |
| 6.2 | كود السلعه او الخدمه | نعم | اختياري |
| 6.3 | سعر الوحده | نعم | الزامي |
| 6.4 | الكميه | نعم | الزامي |
| 6.5 | نسبه الخصومات او الحسومات، ان وجدت | نعم | اختياري |
| 6.6 | مبلغ الخصومات او الحسومات، ان وجد | نعم | اختياري |
| 6.7 | اجمالي المبلغ (غير شامل ضريبه القيمه المضافه) | نعم | الزامي |
| 6.8 | معدل ضريبه القيمه المضافه المطبق. | نعم | اختياري |
| 6.9 | الرمز الضريبي ( Tax Code ) | نعم | الزامي |
| 6.10 | مبلغ ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره (۸/ه) من الماده (٥٣) الثالثه والخمسون من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | نعم | اختياري |
| 6.11 | اجمالي المبلغ ( شامل ضريبه القيمه المضافه ) وفقا للفقره (۸/د) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | نعم | الزامي |

# اجمالي المبالغ

| | نسبه الخصومات او الحسومات، ان وجدت يتم تعبيته اذا تم تقديم خصومات او حسومات علي مستويات السلعه | مطلوب | مشروط |
|---|---|---|---|
| 7.1 | نعم | اختياري | غير مطلوب |
| 7.2 | مبلغ الخصومات او الحسومات، ان وجد يتم تعبيته اذا تم تقديم خصومات او حسومات علي مستويات السلعه | نعم | مشروط | غير مطلوب |
| 7.3 | المبلغ الخاضع للضريبه ( غير شامل ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره (٥/ح) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | نعم | اختياري | مطلوب |
| 7.4 | مبلغ ضريبه القيمه المضافه وفقا للفقره (۸/ه) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. يجب ادخال اما اجمالي ضريبه القيمه المضافه او اجمالي قيمه الفاتوره او كليهما | نعم | مشروط | مطلوب |
| 7.5 | اجمالي قيمه الفاتوره (شامل ضريبه القيمه المضافه). اذا لم يتم ادخال اجمالي قيمه ضريبه القيمه المضافه، فسيتم ادخال اجمالي قيمه الفاتوره مع البيان - "المبلغ يشمل ضريبه القيمه المضافه". | نعم | مشروط | مطلوب |

# شروط الدفع

| | طريقه الدفع، اذا كانت طريقه الدفع هي نقدي و/او تحويل مصرفي و/او من خلال | مطلوب | اختياري |
|---|---|---|---|
| 8.1 | نعم | غير مطلوب | لا يوجد |

## البطاقات الايتمانيه و/او من خلال الرصيد الداين و/او غيرها.

| # | الحقل | الشروط | الظهور علي الفاتوره (مثل PDF او النسخه المطبوعه, او شكل اخر) | مستوي الالزام | يطبق في الرابع من ديسمبر ٢٠٢١م | يطبق ابتداء من الاول من يناير 2023 م |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8.2 | شروط الدفع ، لتحديد ما اذا كانت طريقه الدفع بالاجل. | لا يوجد | غير مطلوب | اختياري | نعم |
| 8.3 | تفاصيل الحساب المصرفي للمورد اذا كانت طريقه الدفع بالاجل, لعمليات للاشخاص الخاضعه للضريبه. | اذا كانت طريقه الدفع بالاجل | غير مطلوب | اختياري | نعم |
| 9 | ملاحظات | | | | | |
| 9.1 | ملاحظات - لادخال اي بيانات لم تستوفي في حقول الفاتوره | لا يوجد | غير مطلوب | اختياري | نعم |
| 10 | ختم التشفير | يجب ان يتوافق ختم التشفير مع محتوي الفاتوره الالكترونيه ومعرفات اختام التشفير | غير مطلوب | الزامي | نعم |

يجب ان تحتوي الاشعارات الالكترونيه (الداينه او المدينه) المرتبطه بالفاتوره الضريبيه المصدره وفقا للفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه علي البيانات الاتيه:

يجب ان تتوافق الحقول الخاصه بالاشعار الداين / المدين مع نوع الفاتوره التي تم اصدار الاشعار الداين / المدين من اجلها، وذلك وفقا لما هو محدد في الماده (٥٤) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه.

يجب ان تحتوي الاشعارات الالكترونيه (الداينه او المدينه) المرتبطه بفاتوره ضريبيه مصدره وفقا للفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه علي البيانات التاليه:

| # | الحقل | الشروط | الظهور علي الفاتوره (مثل PDF او النسخه المطبوعه, او شكل اخر) | مستوي الالزام | يطبق في الرابع من ديسمبر ٢٠٢١م | يطبق ابتداء من الاول من يناير 2023 م |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | نوع الفاتوره (لا يوجد تغيير علي الحقول ١,٣ و ١,٤) | | | | | |
| 1.1 | - نوع الفاتوره التي تم اصدار الاشعار الداين / المدين بشانها :<br>- فاتوره ضريبيه وفقا للفقره (٥) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | يجب ادخال نوع الفاتوره الضريبيه | نعم | الزامي | نعم |
| 1.2 | نوع الاشعار (داين / مدين) وفقا للحالات المذكوره في الماده (٥٤) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | يجب ادخال نوع من انواع الاشعارات (داين/مدين) | مطلوب | الزامي | نعم |
| 2 | معرفات الفاتوره (لا يوجد تغيير علي الحقول ٢,١ - ٢,٥) | | | | | |
| 3 | التاريخ | | | | | |
| 3.1 | تاريخ اصدار الاشعار وفقا للفقره (۳) من الماده (٥٤) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY-MM-DD | مطلوب | الزامي | نعم |
| 3.2 | تاريخ التوريد الاصلي المتعلق بالفاتوره الاصليه | يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY-MM-DD | مطلوب | مشروط | نعم |
| 4 | تحديد هويه المورد (لا يوجد تغيير علي الحقول ٤,١ - ٤,٥) | | | | | |
| 5 | تحديد هويه العميل (لا يوجد تغيير علي الحقول ٥,١ - ٣,٥) | | | | | |
| 6 | مراجع الطلب (لا يوجد تغيير علي الحقول ٦,١ و (٦,٢) | | | | | |
| 7 | معلومات وبيانات السلعه او الخدمه (لا يوجد تغيير علي الحقول ۷,۱ - ۷,۹) | | | | | |
| 8 | اجمالي المبالغ (لا يوجد تغيير علي الحقول ٨,١ - ٨,٦) | | | | | |
| 9 | شروط الدفع (لا يوجد تغيير علي الحقول ۹,۱ - ۹,۳) | | | | | |
| 10 | ملاحظات (لا يوجد تغيير علي الحقل (۱۰,۱) | | | | | |

# المعامله الضريبيه الخاصه (لا يوجد تغيير علي الحقل (۱۱,۱)

## المرجع

| # | الحقل | الشروط | الظهور علي الفاتوره (مثل PDF او النسخه المطبوعه, او شكل اخر) | مستوي الالزام | يطبق في الرابع من ديسمبر ۲۰۲۱م | يطبق ابتداء من الاول من يناير 2023م |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | نوع الفاتوره (لا يوجد تغيير علي الحقول ١,٣ و ١,٤) | يجب ادخال نوع الفاتوره "فاتوره ضريبيه مبسطه". | لا يوجد | مطلوب | مشروط | نعم |
| 1.1 | - نوع الفاتوره التي تم اصدار الاشعار الداين / المدين بشانها ( وفقا للفقره (۸) من الماده (٥٣) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه | لا يوجد | مطلوب | مشروط | نعم |
| 1.2 | نوع الاشعار (داين / مدین) | يجب ادخال نوع من انواع الاشعار (داين / مدین) | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 2 | معرفات الفاتوره (لا يوجد تغيير علي الحقول ٢,١ - ٢,٥) | | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 3 | التاريخ | يجب ان يكون صيغه التاريخ كالتالي - YYYY MM-DD | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 3.1 | تاريخ اصدار الاشعار وفقا للفقره (۳) من الماده (٥٤) من اللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | يجب ان يكون التاريخ كالتالي YYYY-MM-DD | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |
| 3.2 | تاريخ التوريد الاصلي المتعلق بالفاتوره الاصليه. | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 4 | تحديد هويه المورد (لا يوجد تغيير علي الحقول ٤,١ - ٤,٥) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 5 | تحديد هويه العميل (لا يوجد تغيير علي الحقول ٥,١ - ٥,٣) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 6 | معلومات وبيانات السلعه او الخدمه (لا يوجد تغيير علي الحقول ٦,١ - ٦,١١) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 7 | اجمالي المبالغ (لا يوجد تغيير علي الحقول ٧,١ - ٧,٦) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 8 | شروط الدفع (لا يوجد تغيير علي الحقول ۸,۱ - ۸,۳) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 9 | ملاحظات (لا يوجد تغيير علي الحقل (۹,۱) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 10 | ختم تشفير (لا يوجد تغيير علي الحقل) | | لا يوجد | مطلوب | اختياري | نعم |
| 11 | المرجع | | لا يوجد | مطلوب | مشروط | نعم |
| 11.1 | الاشاره الي الفاتوره الصادره عن التوريد المبديي الذي يتعلق به الاشعار الداين او المدين. | | لا يوجد | مطلوب | مشروط | نعم |

| | | | | |
|---|---|---|---|---|
| 11.2 | سبب اصدار الاشعار بحسب الحالات الوارده باللايحه التنفيذيه لنظام ضريبه القيمه المضافه. | لا يوجد | مطلوب | الزامي | نعم |

بالاضافه الي جميع المتطلبات والمواصفات الفنيه المذكوره في الملحق (۲) اعلاه، يجب الالتزام بجميع المواصفات الفنيه التفصيليه الخاصه بكل حقل من الحقول السابقه واللازمه لتنفيذ تلك المتطلبات والمواصفات والمدرجه ضمن الوثيقتين الخاصتين ب "قاموس بيانات الفوتره الالكترونيه" (Electronic Invoicing Data Dictionary) و "معايير تنفيذ XML للفوتره الالكترونيه" (Electronic Invoice XML Implementation Standards). وتعد هاتين الوثيقتين جزء لا يتجزا من الملحق (۲) وتطبق معه وفقا لتاريخ التطبيق المحدد في الحقول المبينه في الملحق.