ncar · rules · processed · 30 chunks
SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسبين VISION d 30 2*30 الوكاله العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA الموضوع: اعتماد القواعد المنظمه لمهنه الاستثمارات الماليه (الغير الاوراق الماليه). ان مجلس اداره الصياده السعوديه للمراجعين والمحاسبين، وبما لدي من صالحيات. وبناء علي احكام الماده (التاسعه) من تنظيم الهييه الصادر بموجب قرار مجلس الوزراء رقم (١٦٦) واتريخ (٥٩/٢٠٧) وبعد الاطاع علي نظام مهنه المحاسبه والمراجعه الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم (٥٩/٢٠) واتريخ و تارخ ٦٤٦/٠٧/٢٧ ه، ولانحته التنفيذيه الصادره بموجب قرار معالي وزير التجاره و قم (٠٠٥٨) واتريخ وبعد الالطاع علي قرارات اللجنه التنفيذيه لمجلس اداره الهينه برقم (١/٢) ورقم (٢/٢) بتاريخ ٢٦٤/٧.٣/٢٦ وبرقم (١/١١) واتريخ (١٤٤٧/٠٦/٢٤) به، بشان التوصيه باعتماد القواعد المنظمه لمنه الاستثارات الماليه (الغير الاوراق الماليه، بالس atteيه المراهقه لقراها. يقرما يلي: اولا: اعتماد القواعد المنظمه لمينه الاستثمارات الماليه (الغير الاوراق الماليه)، بالس atteيه المرافه. ثانيا: استثناء المرخصين سابقا - من وزاره التجاره- لمزاوله مهنه الاستثمارات الماليه لغير الاوراق الماليه من شرط الفقره (ج) من البند رقم (1) من الماده (الرابععه) من القواعد المنظمه لمنه الاستثمارات الماليه لغير الاوراق الماليه. والثمه الموفق وزير التجاره رييس مجلس الاداره د. ماجد بن عبدالله القصي Saudi Organization for Chartered and Professional Accountants P.O.Box:22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa Info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والخاصين صندوق البريد: ٢٢٤٦٦ الرياض ١١٤١٦ SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسبيين VISIONي المركز الابرييه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA القواعد المنظمه لمحه الاستشارات الماليه لغير الاوراق الماليه المعتمده بقرار جلس اداره الهييه رقم (4/3) و تاريخ 1447/07/05 Saudi Organization For Charted and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسبين صندوق البريد: ٢٢٦٦٦ ٢٧٤٦٦ ٨٠٠٤٤٤٤٤ SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسبيين VISION ولي الملكه العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA الماده الاولي: يكون للكلمات والعبارات - اينما وردت في الفوعاد- المعاني المبييه امام كل منها ما لم يفتض السياق خلاف ذلك. القواعد: القواعد المنظمه لهنه الاستشارات الماليه لغير الاوراق الماليه. الوزير: وزير من اعضاء جلس الوزراء يسمي بامر من رييس جلس الوزراء بناء علي اقتراح من جلس الشؤون الاقتصاديه والتنميه. اهييه: الهييه السعوديه للمراجعين واخلاسين. الجلس: جلس اداره الهييه. المهنه: مهنه الاستشارات الماليه لغير الاوراق الماليه. الترخيص: وثيقه تصدر من الهييه، تتيح لم صدرت له مزاوله المهنه، وفقا للشروط والضوابد المقدواعد. المرخص له: شخص ذو صفه طبيعيه مرخص له مزاوله المهنه. السجل: قاعده بيانات المرخص هم وكل ما يطرا عليها من تعديلات او تغييرات. الماده الثانيه: 1 - لا تجوز مزاوله المهنه الا بعد الحصول علي الترخيض وفقا لاحكام هذه القواعد. 2 - استثناء من الفقره (1) من هذه الماده، يجوز للمحاسب القانوني المرخص له بزاوله مهنه الحاسبه والمراجعه في المملكه، تقدم خدمات الاستشارات الماليه لغير الاوراق الماليه دون الحصول علي ترخيص خاص بذلك. الماده الثالثه: ينشا السجل في الهييه و يحتوي علي البيانات الاتيه كحد ادن: 1 - اسم المرخص له ورقم هويته، وتاريخ الترخيص له في مزاوله المهنه ورقمه وتاريخ انتهايه، وبيانات الترا خيصر السابق اصدارها له. 2 - اسم المكتب او الشركه التي يزاول المرخص له المهنه من خلالها. 3 - اسماء الشركه المهنيه مقرونه بالبيانات المذكوره في الفقره (1) من هذه الماده لكل شريك. الماده الربعه: يتم الترخيص لطالب وفقا ما يلي: 1 - المانغ ملاوله المهنه وفقا للضوابط الاتيه: ا. ان يكون سعودي اجنسيه. ب- ان يكون حامل الاهليه. ج- ان يكون حاصلا علي درجه البكالوريوس او اي مؤهل اعلي في احدي التخصصات التاليه (الخاسبه) او الماليه، او التمويل) او فروعها، او اي خصص اخري في احد خصصات العلوم الاداريه او فروعها المعتموق 0/1 Saudi Organization For Charted and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين 11 4176 22767:الرياض 800444444 SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسيس VISION 30 الولاده العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA لدي الهييه، شريطه ان يكون طالب الترخيص مستكمال (احدي وعشرين) ساعه في (احاسبه او الماليه او التمويل) او ما تعده اميقه معادلا هنا. د. ان يجتاز البرامج التاهيليه او التدريبيه التي تحددها الهييه. ه. ان يكون مسجال في العضويه المهنيه في الهييه، وان تتوافر لديه خبره عمليه لا تقل عن (خمس) سنوات في اعمال الحاسبه او المراجعه او الماليه في احدي الحهاهات الحكوميه او في احدي كيانات القطاع الخاص او غير الرحي. و. ان يكون غير حكوم عليه بحد شرعي او بجريه خله بالامانه او الشرف ما لم يكن قد زد اليه اعتباره. - غير المظفرغ ملاوله المهنه وفقا للضوابط الاتيه: يbezوز الترخيص لشخص غير متفرغ وفقا ما يلي: - تحقق الشروط المذكوره في الفقره (1) من هذه الماده. ب- الا تتجاوز مده مزاولته المهنه دون تفريغ (ثلاث) سنوات، ويدخل في حساب هذه المده كل مده محح له فيها بزاوله المهنه دون تفريغ. الماده الخامسه: 1 - يقدم طلب الترخيص وفق النماذج والاجراءات التي تحددها الهييه. ٢- يجب ان يكون الطلب مكتمال بالبيانات والروقات التي تحددها الهييه. ٣ - للهييه عند دراسه الطلب اجراء ما يلزم للتحقق من صحه البيانات المقدمه من طالب الترخيص، وعلي مقدم الطلب استكمال ما يلزم في مده لا تيجاز (ثلاثين) يوما من تاريخ ابلاغه بذلك، والا عد الطلب كان لم يكن. ٤ - تنظر الهييه في الطلب المستوي جميع البيانات والمرفقات، ويلتزم مقدم الطلب بسداد القابل المالي للترخيص والذي يKDده الجلس. ٥ - تبت الهييه في الطلب خلال مده لا تزيد علي (خمس عشر) يوم عمل، وطالب الترخيص التظلم من فرار الرفض امام الحكمه الاداريه. الماده السادسه: ينحصر نطاق المهنه للمرحص له في تقدم (المشوره المهنيه) لشخص طبيعي او اعتباري اخري فيما يتعلق بتعاملاته وانشطته الماليه وذلك في (غير انشطه وتعاملات الاوراق الماليه)، ولا يشمل نطاق المهنه تقدم الخدمات التي يلزم لنا ترخيص خاص، وبشكل خاص فانه لا يشمل نطاق المهنه تقدمي الخدمات والاعمال الاتيه: ا- خدمات المراجعه او خدمات التاكيدات والخدمات الاخري ذات العلاقه التي تنطمها معابير المراجعه والتي يقدمها (اخاسب القانون) المرخص له في المملكه. ب- الخدمات التي يقدمها المرخص لم بتقدم (خدمات الحاسبه). ج- الخدمات التي يقدمها المرخص لم بتقدم (خدمات حاسبه الزكاه والضريبه). 0/2 Saudi Organization For Chartered and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين 800444444 SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسين VISION ولد الملكه العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA د- الخدمات التي يقدمها المرخص لمم بمدرسه اعمال الاوراق الماليه او الاستشارات الماليه في الاوراق الماليه في المملكه، او تقدم المشوره المهنيه في المسايل المربطه في انشطه (الاوراق الماليه) وتعاملاتها. ه- اي اعمال او خدمات مهنيه اخري يصدر بتحديدها وضطرها قرار من الجنس. الماده السابعه: 1 - يتحر المخص له بعد قيده في السجل ترخيصا بزاوله المهنه، موضحا به رقم القيد وتارخيه، ويعتبر الترخيص نافذا ملده (ثلاث) سنوات. ٢-للمرخص له ان يتقدم بطلب تحديد الترخيخص بناء علي يقدم قبل انتهاه (بتسعين) يوما علي الاقل. الماده الثامنه: - 1 - التقيد بقواعد المهنه وسلوكها واداهها التي تصدرها الهييه، كما يجب علي المرخص له التقيد بالواجبات المحدده بوجب الانظمه واللوايح والقواعد المعتمده. ٢ - الاحتفاظ باوراق العمل ونسخ من التقارير والاعمال التي يعدها وحفظها بوسايل الحفظ اللازمه التي تKDدها الحييه وذلك لمده لا تقل عن (عشر) سنوات من تاريخ اعدادها. ٣ - ان يزاول العمل والتوقيع علي الاعمال المهنيه بنفسه، ولا يجوز له انابه شخص اخري في التوقيع. ٤ - يجب علي المرخص له ان يتخذ اسمه الشخصي اسما لقرره الرييس، وعليه اشعار الهييه بعنوان مقرره الرييس واي فروع اخري ان وجدت، واي تغير يطرا عليها، وان يذكر اسمه ورقم الترخيض في وثايقه ومراسلاته وكل ما يصدر عنه من تقارير وبيانات، ويجب عليه ان يضع الترخيض الصادر له في مكان بارز في مقره، وفي حال كان المرخص له يزاول العمل المهني من خلال (شركه مهنيه) فيخضع تسميه المقر لنظام الشركات والانظمه ذات العلاقه. الماده التاسعه: يلغي الترخيض في اي من الحالات الاتيه: 1 - عدم توافر اي من الشروط والضوابط المنصوص عليهها في الماده (الرابعه) من القواعد. ٢ - طلب المرخص له الغاءه، علي ان لا يكون لدي اي التزامات متعلقه لعملاه او موظفين يعملون لديه، وللهييه اتخاذ ما يلزم للتحقق من ذلك. -3-وفاه المرخص له. الماده العاشره: يجب علي المرخص له ان يخطر الهييه بكل تغيير يطرا علي بيانات التواصل معه وذلك خلال (ثلاثين) يوما من تاريخ التغيير، وتعد جميع التبليغات علي عنوانه الرييس المودع في الهييه متجعه لاثارها النظاميه. ٥/٣ Saudi Organization For Charted and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين 800444444 SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسيس VISION المرحله العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA الماده الحاديه عشره: يلزم المرحم له - سوءا كان يزاول العمل من خلال مكتب فردي او شركه مهنيه - بترويد اهييه سنوي خلال فتره لا تزيد عن (١٢٠) يوما من تاريخ غايه السنه الماليه للمكتب او الشركه المهنيه، او كلما لزم الامر، ووفق للاليه التي تحددها الهييه بالبيانات الاتيه: ١ - اي معلومات وبيانات تكن الهييه من متابعه نوعيه الممارسه المهنيه مكتب المخرص له او الشركه التي يزاول العمل المهي من خالدها، وطبيعتها ومدي التزام المكتب او الشركه باحكام هذه القواعد. ٢ - اسماء المنشات التي يتول تقدم الخدمات المهنيه لها. الماده الثانيه عشره: يجب علي المرخص له اذا توقف او اوقف عن مزاوله المهنه، لاي سبب من الاسباب بصوره مؤقه او خاييه، ان ييلغ الحييه وعملاءه بذلك خلال (ثلاثين) يوما من تاريخ توقفه او ايقافه. ويدد الترخيض ملغي في حال الايقاف النهايي، او في حال التوقف مده تزيد علي سنتين. الماده الثالثه عشره: ١ - في حال توقف المرخص له او ايقافه عن مزاوله المهنه فاني او لمده يترتب عليها الاضرار بالعمالاء او الغير، وجب عليه هو -او من يثله- اتباع الاجراءات الاتيه خلال (ثلانين) يوما من تاريخ توقفه: ا - اخطار الميينه باسباب التوقف او الايقاف ومدته. ب - اخطار الميينه بالخدمات التي يقوم بتقدمها والتي ستتاثر بفتره التوقف او الايقاف والاجراءات التي ستتخذ لhfظ حقوق عملايه، وان ينسق مع الميينه في كيفيه معاجله الاثار المترتبه علي توقفه او ايقافه. ٢ - يلتزم الشركه في الشركه المهنيه عند توقف او ايقاف اي من شركاتهم بصفه ثناييه، باتخاذ الاجراءات النظاميه اللازمه وفقا لنظام الشركات واخطار المينه باجراءات اسناد الاعمال التي يشرف عليها الشريك المتوفق او الموقف الي الشركه الاخريين المرخص هم. ٣- اذا رغب المرخص له غير المتفرغ لمزاوله المهنه - وفقا للقواعد - في التوقف عن مزاوله المهنه بصوره مؤقته؛ فيجب الا تزيد مدد توقفه علي (سته) اشهر كحد اقصي طوال المده التي يسمح له فيها مزاوله المهنه دون تفرغ. الماده الرابعه عشره: للهييه في حال توقف المرضح له عن مزاوله المهنه او ايقافه بشكل غايي او لمده يترتب عليها الاضرار بالعمالاء او الغير، دون اختاذ الاجراءات المنصوص عليها في الماده (الثانيه عشره) من القواعد، اتخاذ اي من الاجراءات الاتيه: - 1- حصر العمليات المطلقه، وبيان الحقوق والاتزامات المترتبه علي المرض. ٢- تعيين مرخص له بزاوله المهنه او حاسب قانوني مرخص له بزاوله مهنه الحاسبه والمراجعه، يتول تصفيه جميع العمليات القامه في تاريخ التوقف وتصفيه حقوق العاملين والالتزامات واي حقوق اخري. - ٣- تحديد المقال المالي المستحق لما وللمرخص المعين نظير هذا العمل. SOCPA المراجع والمنسوب Saudi Organization for Chartered and Professional Accountants (SOCPA) مصان 1917 Saudi Organization For Chartered and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين 800444444 SOCPA الهييه السعوديه للمراجعين والمحاسبيين VISION وليه الملكه العربيه السعوديه KINGDOM OF SAUDI ARABIA الماده الخامسه عشره: دون الاخلال بايه عقوبه اشد منصوص عليها في انظمه اخري، يعاقب من يخالف القواعد بواحده او اكثر من العقوبات الاتيه: -١ - الاندار. ٢ - الايقاف عن مزاوله المهنه مده لا تزيد علي سنه. ٣ - شطب التخيص. الماده السادسه عشره: 1 - تشكل بقرار من الوزير لجنه من (ثلاثه) اعضاء اصلين من ذوي الXTصاص بالمهنه وعضو (رابع) احتياطي، يكون من بينهم مستشار قانوني، للنظر في خالفات القواعد و-tطبيق العقوبات الوارده في الماده (الخامسه عشره). 2 - تصدر قرارات اللجنه بموافقه اغلبيه اعضايها، وتكون جميع قراراها مسببه، ويصدر الوزير قواعد عمل اللجنه و*jhed مكافات اعضايها وامانتها. 3 - دون اخلال باحكام الانظمه ذات العلاقه، يجوز لم صدر في حقه قرار بالعقوبه التظلم منه امام الحكمه الاداريه. الماده السابعه عشره: تتولي اللجنه - بناء علي احاله من الاداره المختصه في الهييه - النظر في اي خالفات لاحكام هذه القواعد. الماده الثامنه عشره: يجوز للمرخص له الذي شطب ترخيصه وفقا للقواعد ان يطلب اعاده الترخيص بعد انقضاء (ثلاث) سنوات من تاريخ نفاذ قرار الشطب، وبيت الجنس او من يفوضه في الطلب، وتبع في اعاده الترخيص الشروط والاجراءات المقرره لاصداره. الماده التاسعه عشره: تنشر القواعد في الجريده الرحميه، ويعمل بها بعد سته اشهر من تاريخ نشرها، وتلغي كل ما يتعارض معها من احكام. o/o Saudi Organization For Charted and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين Saudi Organization For Charted and Professional Accountants P.O.Box: 22646 Riyadh 11416 8004404444 www.socpa.org.sa info@socpa.org.sa الهينه السعوديه للمراجعين والمحاسبين 80.44.44